Аудит налогов

Налоговый аудит

Налоговый аудит необходим для проверки правильности учета налогооблагаемой базы предприятия: учета и уплаты налогов и других платежей, контроль оказания сопутствующих услуг.

Процесс налоговой проверки или аудита включает следующие этапы:

  • Экспертизу – предварительную оценку системы налогообложения на момент независимой проверки;
  • Аудиторскую проверку – оценку первичных документов, контроль и подтверждение правильности исчисления и уплаты налогов, а также регулярных платежей во внебюджетные, бюджетные фонды;
  • Заключительный этап – оформление и последующую передачу полученных данных.

Налоговый аудит для организации – это возможность подготовиться к налоговой проверке, позволяет снизить или даже исключить нарушения законодательства, а значит, и возможность конфликтов с правоохранительными органами и получения штрафов.

Сегодня налоговый аудит не является обязательной процедурой – это инициативная проверка, которая осуществляется по запросу организации (или аудируемого лица) согласно договору: в указанные сроки и в обозначенных объемах. Кроме того, аудит может быть осуществлен и по требованиям страховых или финансово-кредитных организаций, если они собираются заключить с данной компанией договор.

Аудиторская проверка может быть выборочной, сплошной или смешанного типа. Однако в большинстве случаев проводится комплексный аудит – сплошной, поскольку объем информации по налогам не является большим.

По окончании налоговой проверки специалистами консалтинговой фирмы заказчик получает гарантированно объективные данные о налоговых рисках его компании. Кроме того, он может обратиться к нашим специалистам в Екатеринбурге за профессиональными рекомендациями, направленными на сведение рисков к минимуму – по правильному документальному оформлению и записи в учете любого рода хозяйственных операций, с которыми могут быть связаны риски.

КФ «Партнер» предоставляет всю информацию по налоговому аудиту в отчете, а также заключении по аудиту, гарантирует качественное, профессиональное проведение работ – с соблюдением всех стандартов и законодательства.

Налоговый аудит: виды, особенности

Аудит налоговой отчетности представляет собой проверку финансовой документации на ее соответствие положениям НК. Данное мероприятие может быть санкционировано как контрольными органами, так и руководителем предприятия. Рассмотрим далее его особенности.

Руководитель предприятия может инициировать проверку, не дожидаясь ревизии контрольных органов. Налоговый аудит в этом случае позволит своевременно выявить недочеты в документации и исправить их. Это, в свою очередь, предупредит санкции за нарушения, а также исключит вероятность переплат в бюджет. Специалисты, выполняющие налоговый аудит , выявляют ошибки, которые могут возникнуть не только вследствие недостаточного профессионализма лица, ответственного за составление документации, но и по причине достаточно частого внесения изменений в действующее законодательство.

Инициативный налоговый аудит зачастую оказывается необходимым. Это особенно актуально для крупных предприятий, поскольку позволяет существенно оптимизировать затраты. Налоговый аудит может выполняться не только перед официальной проверкой контрольных органов. Целесообразно организовать ревизию и при смене гл. бухгалтера либо иного специалиста, ответственного за оформление деклараций и отчисление обязательных бюджетных платежей. Следует отметить, что в случае выявления переплат по налогам, их можно будет вернуть только в течение 3-х лет после их совершения. В этой связи своевременность аудита имеет большое значение.

Налоговый аудит может быть:

Налоговый аудит организации выполняется в два этапа. На первом осуществляется предварительная оценка существующей на предприятии системы обложения, на втором – проверка правильности отчислений. В свою очередь, указанные этапы включают в себя различные мероприятия. На первой стадии:

  1. Выявляются факторы, оказывающие влияние на показатели отчетности.
  2. Проверяется методика начисления платежей.
  3. Осуществляется диагностика документооборота и работы отделов, несущих ответственность за отчисления.
  4. Рассчитываются налоговые показатели предприятия.

По итогам первого этапа специалисты получают представление о специфике деятельности компании и оценивают вероятные нарушения положений законодательства, намечают слабые зоны. Сроки выполнения указанных мероприятий будут зависеть от объема документооборота и величины самого предприятия.

На этом этапе анализируются декларации по налогам с прибыли, НДФЛ, НДС, справки по авансам и пр. Средняя продолжительность проверки, как правило, не более 5 дней на одно отчисление. Если предприятие имеет несколько подразделений или ведет деятельность на разных уровнях, то длительность анализа может увеличиться. В результате анализа специалисты формулируют выводы о структуре обложения, исправляют недочеты, предлагают разные варианты оптимизации.

Этот вид аудита в определенной степени объединяет тематический и комплексный анализ. Экспресс-проверка предполагает изучение всей отчетности в сжатый срок. Ее выполняют тогда, когда у предприятия недостаточно времени для проведения других видов аудита, а объем документации достаточно большой. Экспресс-проверка незаменима и в случаях, когда намечается приобретение крупной компании или ее доли. В ходе аудита выполняется оценка или всех налоговых рисков, или определенной их части по конкретному направлению работы.

Налоговый аудит практически на всех предприятиях осуществляется по приведенной выше схеме. Те или иные особенности выполнения проверки могут обуславливаться спецификой работы предприятия. Например, добыча ископаемых облагается разными налогами, порядок и размер выплаты которых отличается в зависимости от сырья (минералы, нефть, металлы и пр.). Нарушения при отчислениях с прибыли, как правило, связаны с неправильным определением базы обложения, использованием льгот либо математическими неточностями. При этом ошибки при расчете НДС обуславливаются неверным применением налога к вычету. В некоторых случаях предусмотренная в законе схема используется для уклонения от уплаты его в бюджет.

Налоговый аудит налогов – проверка правильности ведения налогового учета

С каждым годом ужесточается контроль исполнения налоговых обязательств со стороны государства. Помочь выявить и исправить все недочеты по расчетам с бюджетом, призван налоговый аудит.

Что такое налоговый аудит – простым языком о сложных вещах

Налоговым аудитом называется услуга, оказываемая аудиторской организацией, в части проведения проверок начисления и уплаты всех видов налогов и сборов организации заказчика. В результате оказания данной услуги, аудитор выражает мнение о правильности и достоверности налогового учета и соответствии требованиям законодательных актов.

Проверка документов при налоговом аудите

Аудит налогов может проводиться как по одному выбранному виду налога, так и по нескольким видам, включая налоги, установленные специальными режимами, например, единый сельскохозяйственный налог или налог, уплачиваемый при применении юридическим лицом упрощенной системы налогообложения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

В преддверии проведения налогового аудита и создания определенной методологической основы, необходимо составить список задач, определяющих основное направление деятельности проверяющего состава. Как правило, эти задачи имеют общие черты и характеристики у большинства аудиторов, проводящих проверку налогов:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Убедиться в правильности начисления сумм налогов, которые подлежат уплате в бюджет, а также подлежащих зачету из бюджета;

  • Оценить правомерность применения налоговых льгот и сниженных ставок налога;
  • Провести проверку операций, связанных с экспортом и импортом товаров и услуг;
  • Определить возможные риски, связанные с неверным исчислением налогов и сборов в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности, и предупредить их появление;
  • Предоставить руководителю компании заказчика развернутый отчет с предложениями по оптимизации формирования налоговых отношений.
  • Различают два вида налогового аудита: комплексный и тематический. Комплексный аудит предполагает полную проверку всей отчетности предприятия по налогам и сборам за определенный период времени. Тематический аудит проводится по одному или нескольким выборочным видов налогов, согласованных при заключении договора с заказчиком.

    Кроме вышеуказанных видов налогового аудита, специалисты выделяют еще один – структурный. Его особенностью является проверка расчетов налоговых выплат экономического субъекта относительно структурных подразделений.

    Такой вид аудита особенно востребован в крупных компаниях, имеющих несколько филиалов, но не ведущих централизованный учет финансово-хозяйственных операций.

    Методология аудита налогов и сборов в разных случаях может отличаться в зависимости от того, на какой системе налогообложения находится предприятие, и какие виды налогов подлежат аудиторской проверке.

    Сам процесс проведения аудита налогов можно распределить на несколько этапов:

    Первоначальное ознакомление с системой налогообложения, действующей на предприятии заказчика

    На этом этапе происходит исследование всех основных показателей, оказывающих непосредственное влияние на формирование базы для расчета налога, и дается общая оценка состояния налогового учета.

    Обязательным условием является проверка методологии расчета налогов и соответствие показателей данным, указанным в налоговой декларации, а также уделяется пристальное внимание особенностям документооборота и хранения информации;

    Анализ учетной политики предприятия в целях налогообложения позволяет аудитору наиболее эффективно осуществить план мероприятий по выявлению ошибок и несоответствий, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. На этапе изучения учетной политики также проверяются такие документы, как приказ о создании учетной политики, утвержденный план счетов, применяемый в бухгалтерском учете, перечень утвержденных форм первичной документации.

    Проверка правильности начисления и сроков оплаты налоговых сумм

    На третьем этапе проверки данные, содержащиеся в отчетных документах по налогам, соотносятся с данными в бухгалтерском учете. В отдельных случаях, проверке подвергаются первичные документы, например, счета-фактуры, при аудите налога на добавленную стоимость;

    На данном этапе аудита налогов проводится оценка правовой деятельности юридического лица, оцениваются его договорные отношения с контрагентами, проверяется оформление всех документов, подтверждающих право на вычет. Особое внимание уделяется правильности заполнения строк налоговой декларации и соответствию требованиям нормативных документов.

    Формирование мнения, подготовка и выдача аудиторского заключения

    По окончании проведенной проверки налогового учета аудиторская фирма в лице руководителя, либо аудитора, ответственного за выдачу заключения, обязана выдать организации заказчика аудиторское заключение, содержащее мнение о полноте и достоверности налогового учета.

    Каким организациям стоит воспользоваться проверкой?

    Аудит налогов не является обязательной мерой и не выделяется в законодательной базе как самостоятельный вид аудита. Скорее его можно охарактеризовать как услугу, сопровождающую общий аудит хозяйственной деятельности предприятия.

    Как правило, аудиторская проверка налогов проводится по инициативе руководителя в случае, когда на предприятии ожидается проверка налоговой инспекции. Чтобы избежать налоговых рисков и своевременно выявить и устранить все возможные ошибки в расчетах, начислении и уплате налогов, компании заключают договор с аудиторской организацией, имеющей в штате аудиторов, специализирующихся в области налогового учета.

    Наиболее часто за оказанием услуг по аудиту всех видов налогов обращаются крупные торговые, производственные и промышленные предприятия, имеющие большую организационную структуру и крупные оборотные активы. Таким предприятиям зачастую становится более выгодно провести аудит налогообложения и минимизировать риск начисления штрафных обязательств, так как в случае проверки налоговыми органами и выявления ими ошибок в исчислении и уплате налогов в бюджет, обязательства по выплате могут стать в разы больше, чем стоимость услуг аудитора.

    Также услугами аудиторов в проведении проверки ведения учета налогов могут воспользоваться организации, в которых сменилось руководящее лицо. По понятным причинам, пришедший на новое место руководитель должен удостовериться в отсутствии негативных факторов в учете и отчетности, способных повлечь за собой привлечение к налоговой ответственности путем начисления пеней и штрафов, а также снизить вероятность возможности появления этих факторов в будущем.

    Калькулятор НДС онлайн поможет вам правильно провести все расчеты по налоговым вычетам.

    Тут вы узнаете, как получить бесплатную выписку из ЕГРЮЛ совершенно бесплатно.

    Нередко многие путают такие понятия, как прибыль и выручка. Здесь вы узнаете, что это такое и в чем особенности налоговых вычетов с выручки.

    По итогам проводимой аудиторской проверки налогов заказчику выдается заключение, которое хоть и является официальным документом, но, по сути, не содержит никакой полезной информации для пользователя.

    Проверка всех документов при аудите

    По этому, к аудиторскому заключению обязательно должен прилагаться подробный отчет о результатах проведенного налогового аудита, в котором содержится информация обо всех выявленных ошибках и нарушениях в учете организации, а также замечания с рекомендациями по их устранению и оптимизации налогового учета.

    В результате проведенного налогового аудита руководство компании заказчика вместе с официальным заключением получает уверенность в правомерности всех начислений и выплат за проверенный период, предложения и рекомендации по принятию мер в целях повышения качества расчетов по налогам и сборам, например, создание системы налогового планирования с учетом предстоящих изменений в налоговом законодательстве.

    В конечном итоге, налоговый аудит – это отличный инструмент для получения своевременной, полной и достоверной информации о соответствии ведения налогового учета всем требованиям законодательства.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Источники:
    Налоговый аудит
    Налоговый аудит от КФ Партнер в Екатеринбурге, тел: +7 (343) 379–58–22.
    http://www.kf-partner.ru/audit/nalogoviy_audit/
    Налоговый аудит виды, особенности
    Аудит налоговой отчетности представляет собой проверку финансовой документации на ее соответствие положениям НК. Данное мероприятие может быть санкционировано как контрольными органами, так и руководителем предприятия. Рассмотрим далее его особенности.
    http://fb.ru/article/273385/nalogovyiy-audit-vidyi-osobennosti
    Налоговый аудит налогов – проверка правильности ведения налогового учета
    Налоговый аудит – услуга, помогающая найти бреши в налоговом учете предприятий. Это позволит организациям избежать серьезных штрафов в результате неправильного
    http://vesbiz.ru/buxuchet/nalogovyj-audit-nalogov.html

    COMMENTS