Беспроцентные займы физическим лицам

Беспроцентные займы физическим лицам

Я, как ИП хочу заключить с физ.лицом договор беспроцентного займа.

Физ.лицо — заимодавец, ИП — заемщик.

Сумма 1 мл.руб. наличными.

Облагается ли какими либо налогами доход ИП в виде материальной выгоды от экономии на процентах, получение самого займа и возврат заемных средств?

15 Марта 2017, 21:19 Игорь, г. Ханты-Мансийск

Игорь, добрый вечер! приведу разъяснения Минфина по данному вопросу, по УСН

письмо от 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45762

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел

обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных в виде

материальной выгоды, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса

Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при

определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации,

определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные

доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в

случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно

оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы

физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны

регулироваться соответствующими главами Кодекса.

упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями

предусматривает их освобождение от обязанности, в частности, по уплате

налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от

предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с

доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5

статьи 224 Кодекса).

Статьей 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав

внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.

Исходя из этого сумма материальной выгоды по договорам

беспроцентного займа индивидуальными предпринимателями, применяющими

упрощенную систему налогообложения, не учитывается при определении

объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением

упрощенной системы налогообложения.

процентах за пользование заемными (кредитными) средствами физическим лицом, зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяющим упрощенную систему налогообложения в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лицпо налоговой ставке 35 процентов, установленной пунктом 2 статьи 224 Кодекса, в порядке, предусмотренном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

при этом глава 23 НК, ст. 212 говорит о

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование

налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами,полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:

Доход в виде матвыгоды возникает только при займах от организаций или ИП. При займе от физического лица матвыгоды нет! Поэтому ни получение займа, ни возврат, ни экономия на процентах не облгается никаким налогом.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:

Согласно ст. 212 НК РФ

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:

В вашем случае ИП является заемщиком и соответственно обязанности по уплате НДФЛ с сумм материальной выгоды не возникает.

Разъяснения Минфина по аналогичной ситуации:

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», в 2008 г. получил беспроцентный заем у физического лица, выплаты по которому производит в 2009 г. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий налогообложению НДФЛ на основании п. 2 ст. 224 НК РФ, в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 новой редакции п. 3 ст. 346.11 НК РФ?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 18 августа 2009 г. N 03-11-09/284

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Кодекса.

В связи с тем что ст. 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.

Таким образом,ст. 212 Кодекса не предусмотрен такой вид дохода, как материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком налога на доходы физических лиц заемными средствами, полученными от физического лица.

Следовательно, у индивидуального предпринимателя, получившего беспроцентный заем у физического лица, не возникает дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Соответственно, положения п. 2 ст. 224 Кодекса в изложенной ситуации не применяются.

и таможенно-тарифной политики

Письмо Минфина РФ от 19 января 2009 г. N 03-04-05-01/12

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору займа, заключенному между физлицами, доходом, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ.02.02.2009Российский налоговый портал

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 19 января 2009 г. N 03-04-05-01/12

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, заключенного между физическими лицами, носит характер материальной выгоды.

Однако ст. 212 Кодекса содержит исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания налога на доходы физических лиц, и в этот перечень не включены доходы в виде материальной выгоды заемщика при получении займа от физического лица.

С учетом вышеизложенного материальная выгода в рассматриваемом случае не признается доходом, являющимся объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

и таможенно-тарифной политики

С Уважением, Олег Рябинин.

при расчете налога на прибыль стоимость переданного предмета займа и возвращенного в счет погашения долга не учитывается (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ);

предоставление займа не облагается НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Таким образом, на отсутствие налоговых последствий не влияют ни форма налогообложения ИП, ни объект сделки

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Это значит, что вы не должны платить никаких налогов.А-физ.лицо, которое получает от вас займ, экономит экономит на процентах, а-значит он и-должен заплатить налог.

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Беспроцентный займ

В российской экономике субъекты не редко оказывают помощь друг другу, выдавая беспроцентные займы. Наиболее часто такую поддержку оказывают близким родственникам или друзьям, дочерним компаниям, сотрудникам предприятий и так далее.

Подобные займы выдают учредители своим организациям с целью поддержания или развития производства.

Займ называется беспроцентным, если кредитором не взимается дополнительная плата за предоставление денег.

Как и любой кредит беспроцентный займ оформляется договором, в котором прямо указано на отсутствие процентов. Однако договор заключается на праве возвратности, то есть заемщик несет ответственность за своевременное возвращение полученных от кредитора средств.

Все остальные параметры документа равносильны договору займа с процентами и оговаривают:

  • сумму, передаваемую заемщику на беспроцентной основе;
  • сроки и порядок погашения долга. Документом может быть предусмотрена единовременная или постепенная (равными платежами) выплата долга;
  • полные реквизиты займодавца и заемщика. Если одной из сторон выступает физическое лицо, то, для заключения договора предоставляются паспортные данные;

Со стороны юридического лица документ подписывается полномочным представителем на основании данных паспорта, названия компании и уставных документов.

  • наличие и размер штрафных санкций, предусмотренных на случай задержки возврата выданного займа;
  • тактика, применяемая сторонами для разрешения споров и иные условия, имеющие значение для сторон займа.

Договор обязаны подписать обе стороны.

Сторонами договора беспроцентного займа могут выступать любые лица, независимо от того являются они заемщиками или кредиторами. Разберем наиболее часто встречающиеся ситуации.

Займы между людьми, не являющимися юрлицами, могут оформляться при помощи расписки и договора.

Если в качестве основного документа выдается расписка, то она составляется и подписывается только кредитуемым лицом.

Документ содержит все основные условия займа (сумму, срок, порядок возврата, реквизиты сторон) и так же как договор имеет ссылку на беспроцентность кредита.

В отличие от расписки договор беспроцентного займа между физлицами подписывается обеими сторонами и составляется на основании достигнутых договоренностей.

Возврат беспроцентного займа физическому лицу может осуществляться наличными или переводом средств на счет или карту, принадлежащую займодавцу.

Если хотя бы одной из сторон займа выступает юридическое лицо, то документ должен быть составлен в письменном виде.

Беспроцентный займ может быть выдан:

  • дочерней компании;
  • организации, занимающейся деятельностью, связанной с работой кредитора для поддержания или производства необходимых товаров;
  • иному предприятию.

Займ между организациями может быть целевым, то есть направленным на достижение определенной цели или общего назначения. Наиболее часто юридическим лицам выдаются именно целевые займы.

Образец договора отличается от документа, оформленного между частными лицами отличается исключительно первоначальной частью, состоящей из описания сторон договора.

Между частным лицом и организацией договора займа оформляются в письменной форме.

Если займодавцем выступает человек, а заемщиком компания, то договор беспроцентного займа оформляется по следующей форме.

В обратной ситуации, то есть кредитуемое лицо – человек, а кредитор – организация договор беспроцентного займа будет выглядеть, как на следующем образце.

Часто встречаются ситуации, при которых ИП дает беспроцентный займ ООО.

По российскому законодательству индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, следовательно, все сделки между ИП оформляются по правилам, присущим физическим лицам.

Самой распространенной формой займа без процентов является сделка, заключаемая между учредителем компании и самой организацией. Причем как в указанном, так и в обратном виде.

Беспроцентные займы от учредителя могут выдаваться для любых целей. Оплата задолженности учредителю предприятия может производиться непосредственно деньгами, произведенными товарами или иным имуществом предприятия. Способ оплаты устанавливается договором.

Любая организация может получить долгосрочный беспроцентный займ от учредителя или краткосрочный. Момент возврата денежной суммы указывается в договоре.

Особенность займа заключается в том, что с одной стороны может выступать организация в лице директора, а с другой сам директор, то есть одно и тоже лицо дважды подписывает договор.

При выдаче займа учредителю дополнительно требуется согласие совета директоров предприятия. Такой займ может быть выдан абсолютно на любые цели, но, как правило, не связанные с деятельностью организации.

Примерный документ можно скачать по ссылке.

Любое предприятие вправе заключать договора займа не только с учредителями, но и с рядовыми сотрудниками.

Человек, работающий в компании, может получить от нее беспроцентный займ на обучение, лечение, отдых и так далее. Для выдачи займа потребуется согласие всех сособственников предприятия или организации.

Чаще всего беспроцентные займы сотруднику бывают целевыми, то есть направляются на достижение определенной цели, оговоренной в документе.

Пример документа располагается по ссылке.

Если у организации возникает необходимость получить займ от сотрудника, то договор оформляется как сделка между частным инвестором и предприятием. Образец документа уже указывался в данной статье.

Компании, предоставляющие срочные займы до 30000 рублей без посещения банка и офиса на карту, есть в таблице.

Чтобы получить займ любое лицо должно оформить заявление, в котором указывается сумма и предполагаемый срок возврата. На основании этого документа займодавцем принимается решение.

Договор займа составляется на основании паспорта человека, являющегося одной из сторон сделки или паспорта представителя организации.

Для юридического лица дополнительно указывается полное название организации и ее реквизиты (адрес местонахождения, реквизиты банковского счета и так далее).

Компании преимущественно получают займы на расчетный счет. Сумма займа обязательно отражается в бухгалтерии предприятия.

Частные лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, могут самостоятельно выбрать метод перевода заемных денег.

К наиболее популярным из них относятся:

  • зачисление денег на счет заемщика или на принадлежащую ему банковскую карту;
  • возможно получение займа наличными деньгами в кассе кредитора;
  • микрофинансовые компании практикуют такие способы передачи займа, как перевод на электронный кошелек или через систему Контакт.

Если сумма займа является достаточно крупной, то она может передаваться частями. Для этого составляется график предоставления займа, являющийся приложением к основному документу.

Возможные способы погашения займа обуславливаются договором или правилами компании (применимо для банков и микрофинансовых организаций). Займ, выданный юридическим лицом, преимущественно погашается переводом средств на расчетный счет.

Для осуществления операции можно использовать:

В некоторых случаях существует возможность внести средства для оплаты займа в кассу компании.

Займы от частных лиц можно выплачивать:

  • наличными, используя для этого личную встречу или существующие системы денежных переводов;
  • зачислением средств на карту или счет человека в банке;
  • переводом на электронный кошелек.

Если договором займа не предусматривается способ возврата задолженности, то заемщик может самостоятельно подобрать наиболее подходящий для себя метод.

Любым договором займа предусматриваются штрафные санкции за несвоевременный возврат долга. Не исключением является и беспроцентный займ.

Если кредитуемое лицо не оплачивает долг во время, то займ автоматически становиться процентным, но они начисляются только после истечения срока возврата.

Многие люди задаются вопросом, облагается ли налогами беспроцентный займ. Ответ: Да. Обязательство оплатить налог возникает у заемщика, так как он получает материальную выгоду от экономии на процентах.

Экономия средств на процентах относится к налогооблагаемым доходам. Частное лицо выплачивает НДФЛ, а предприятие – налог на доходы.

Частное лицо обязано самостоятельно подать налоговую декларацию в срок до 30 марта года, следующего за отчетным периодом. Исключением могут являться сотрудники или учредители предприятий.

В этой ситуации налоговым агентом может выступать организация, оплачивающая налоги за физическое лицо. Например, выдается беспроцентный займ учредителю, НДФЛ может быть оплачен компанией, как налоговым агентом.

Налог на доходы может не возникать в ситуации, когда займ выдается на приобретение (строительство) жилья и физическое лицо имеет право на налоговый вычет.

Кредитор никаких налогов не выплачивает.

Для расчета материальной выгоды Налоговым Кодексом предусмотрена специальная формула:

МВ (мат. выгода) = (2/3* на действующую в регионе местонахождения сторон договора ставку рефинансирования* на сумму займа по договору)/(365*срок фактического использования займа).

Размер налоговой ставки для физлиц составляет 35%, а для юрлиц – 30%.

Например, предприятие выдает беспроцентный займ сотруднику в размере 100000 рублей на срок 6 месяца. Действующая в городе ставка рефинансирования – 12%.

Материальная выгода = (2/3*12*100000)/(365*180)=1217,65 рублей.

Сотрудник обязан оплатить налог в размере 1217,65/100*35=426,17 рублей.

В Гражданском Кодексе вопросам, связанным с заемными отношениями относится глава 42. В статье 807 дается определение договора займа и рассматривается его сущность.

Статья 808 отведена возможной форме договора в зависимости от суммы сделки и сторон – участников. Следующая статья (809) определяет вид займа, который по умолчанию является процентным.

Беспроцентность займа должна быть установлена документом. Все остальные статьи указанной главы определяют параметры, присущие всем видам займов.

В последнее время успешно действует программа, направленная на поддержку молодых семей. Суть помощи сводится к выдаче жилищной субсидии и беспроцентного займа.

Получить от государства можно до 70% стоимости квартиры или иной жилплощади. Для участия в программе есть множество условий.

Самое главное из них состоит в возрастном ограничении заемщиков. На момент получения помощи одному из супругов должно быть менее 35 лет.

Чтобы стать участником программы требуется собрать пакет документов (более подробно получить информацию о необходимых документах можно в районных администрациях) и подать заявление.

За государственной поддержкой уже обратилось множество молодых семей. Выдача сертификатов производится один раз в год, поэтому образовалась уже целая очередь. В настоящий момент не известно, сколько времени программа будет работать.

Одной из разновидностей кредитов является беспроцентный займ, который может выдаваться любому лицу, независимо от рода его деятельности.

В случае беспроцентности выдаваемого займа это обстоятельство в обязательном порядке указывается в договоре. В противном случае займ будет являться процентным.

Не стоит забывать, что при получении займа без начисления процентов у кредитуемого лица образуется материальная выгода, подлежащая налогообложению.

О получении и онлайн оформлении СМС займов читайте здесь.

Обзор рынка облигаций в России смотрите на странице.

Видео: Беспроцентный Займ возможен! Пошаговая инструкция

  • Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

    +7 (499) 703-43-52 Москва и область

    +7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

    Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом

    Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом на практике является достаточно распространенным явлением, т. к. многие компании оказывают в таком виде помощь своим сотрудникам. В статье обсудим, каких последствий в 2016 г. можно ожидать от подобного сотрудничества, и выясним, как правильно оформляется такой заем.

    Выдача займа сотруднику организации (работнику предприятия)

    Беспроцентные займы между юридическими и физическими лицами осуществляются в соответствии с общими положениями Гражданского кодекса о договоре займа. Если говорить конкретнее, то их выдача регламентируется гл. 42 ГК РФ. Согласно ее положениям, юридическое лицо вправе заключать договоры займа с физическим лицом, в т. ч. являющимся работником предприятия. При этом, говоря о беспроцентном займе, нужно помнить, что в случае заключения договора между физическим и юридическим лицами в нем прямо должно быть указано, что выданный заем является именно таким.

    Выдача беспроцентного займа работнику осуществляетсяпо договору, форма которого оговаривается общими положениями, закрепленными ст. 808 Гражданского кодекса РФ. Подтверждением заключения сделки служит передача денежных средств (вещей) по оформленному в письменной виде договору займа сотрудником организации. В качестве подтверждения исполнения договорных условий может выступать расписка заемщика в получении им денежного займа (вещей).

    Заем должен быть возвращен в срок, установленный в расписке/договоре и на оговоренных там условиях. В случае если заемщик не возвращает его своевременно, у займодавца возникает право начислить проценты за пользование чужими денежными средствами, а также требовать от заемщика досрочного возвращения полной суммы долга (если договором/распиской предусматривалась возможность погашения займа частями). При выдаче беспроцентного займа сотруднику юридическое лицо вправе потребовать и обеспечения исполнения обязательства.

    Способы обеспечения исполнения обязательств предусмотрены ст. 329 ГК РФ:

    • залог;
    • поручительство;
    • удержание вещи, принадлежащей заемщику;
    • независимая гарантия и др.

    В случае если обеспечение утрачивается или его состояние ухудшается по причинам, не зависящим от займодавца, последний вправе требовать досрочного возврата заемной денежной суммы.

    Беспроцентный займ от юридического лица сотруднику и налоговые последствия в 2016 году

    С одной стороны, выдача займа физическому лицу от юридического лица в соответствии с налоговым законодательством, как правило, не влияет на вопросы, касающиеся налогообложения юр. лица. Дело в том, что денежные средства, передаваемые по договору беспроцентного займа:

    • не отражаются в доходах и расходах предприятия;
    • не облагаются налогом на добавленную стоимость;
    • не признаются расходом при применении займодавцем упрощенной системы налогообложения.

    С другой стороны, налоговые последствия беспроцентного займа сотруднику предприятия возникают при исчислении налога на доходы физических лиц. Дело в том, что по нормам налогового законодательства предприятие-работодатель является налоговым агентом, который обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы своих сотрудников. Выдача же беспроцентного займа сотруднику имеет определенные нюансы. Так, НК (ст. 212) рассматривает экономию на процентах как материальную выгоду, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 35% (ст. 224), если заемщик является налоговым резидентом РФ, и 30%, если он таковым не является.

    При этом НК РФ предусмотрены и исключения. Например, от уплаты налога на доходы физ. лиц освобождается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выданными на приобретение жилья или земельных участков под его строительство на территории РФ. В таких случаях о материальной выгоде речи не идет, если у заемщика присутствует право на предоставление ему налогового вычета по расходам, связанным с приобретением жилья. Размер вычета при этом значения не имеет.

    О документальном оформлении займа, образец договора займа с сотрудником

    Для оформления выдачи займа сотруднику организации можно воспользоваться типовым договором, однако в некоторых случаях гораздо проще будет составить всем знакомую расписку. Главное, не забыть, что в ней должны быть отражены все существенные условия договора займа.

    В соответствии с Гражданским кодексом, к таковым относятся:

    • предмет договора (т. е. денежная сумма или вещь, которая передается заемщику);
    • условия возврата займа (порядок и пр.).

    Помимо этого расписка должна четко определять стороны договора (займодавца и заемщика) и содержать иные условия, которые стороны определили для себя (например, обеспечение исполнения обязательства, возможность досрочного расторжения договора и т. п.).

    Если же вы предпочитаете заключать договор, типовой образец договора займа с сотрудником вы можете скачать на нашем сайте.

    Источники:
    Беспроцентные займы физическим лицам
    Ответ юриста на вопрос: "Налогообложение беспроцентного займа", правовые консультации на проекте Pravoved.ru
    http://pravoved.ru/question/1572908/
    Беспроцентный займ
    Как и любой кредит беспроцентный займ оформляется договором, в котором прямо указано на отсутствие процентов. Однако договор заключается на праве возвратности, то есть заемщик несет ответственность за своевременное возвращение полученных от кредитора средств.
    http://zaimexpert.ru/poleznye-materialy/besprocentnyj-zajm.html
    Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом
    Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом на практике является достаточно распространенным явлением
    http://nsovetnik.ru/zajm/besprocentnyj_zajm_mezhdu_yuridicheskim_i_fizicheskim_licom/

  • COMMENTS