Беспроцентный займ от физического лица юридическому

Займ физическому лицу от юридического

Недоверие к банковским организациям вынуждает некоторых людей обращаться к собственным работодателям. Иногда займ, полученный от юридического лица, оказывается намного выгоднее и по процентам, и по условиям погашения.

Взять у организации необходимую сумму в долг могут не только работники, но и любые другие физические лица.

Любое юридическое лицо может предоставлять заемные средства одному из учредителей, своим работникам или третьим лицам. Действующее законодательство не накладывает никаких ограничений на данную процедуру.

Между физическим и юридическим лицом составляется договор займа в соответствии с Гражданским кодексом. Займ может быть возмездным и безвозмездным.

Если договор предусматривает получение юридическим лицом вознаграждения в виде процентов (все условия должны быть прописаны в документе), организацию ожидают определенные налоговые последствия.

Не следует выдавать займы неограниченному кругу лиц, в противном случае данные операции могут быть квалифицированы как незаконная банковская деятельность.

Для начала рассмотрим налоговые последствия для физических лиц. Заемщик обязан выплачивать налоги при получении материальной выгоды.

При получении займа от юридического лица экономическая выгода возникает в следующих ситуациях:

  • при заключении договора беспроцентного займа;
  • при заключении договора займа по сниженной процентной ставке (ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования).

В обоих случаях заемщик получает выгоду от экономии на процентах. Подробнее об этом говорится в статье 212 Налогового кодекса. Доходом признается любая выгода, полученная от экономии на процентах в результате использования займов, выданных организациями или индивидуальными предпринимателями.

Исключением из данного правила являются следующие моменты:

  • получение выгоды в результате использования банковских карт с беспроцентным периодом;
  • если беспроцентный займ был предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земельного участка с домом или участка, предназначенного для строительства дома);
  • получение выгоды в результате рефинансирования банковского займа, выданного на приобретение или строительство жилья;
  • заемщик освобождается от уплаты налога при условии, что у него есть право на получение имущественного налогового вычета (правило относится к пунктам 2 и 3 из данного перечня).

Облагаются НДФЛ займы физическому лицу от юридического, если результатом такого займа стало получение материальной выгоды от экономии на процентах.

При заключении возмездного договора по сниженной ставке материальная выгода рассчитывается как превышение суммы, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, над суммой, исчисленной в соответствии с процентами, указанными в договоре.

Датой фактического получения материальной выгоды от экономии на процентах считается день уплаты процентов. Налоговая база определяется в день выплаты процентов с периодичностью не реже, чем раз в год.

В соответствии с налоговым законодательством (статьи 26 и 29) заемщик имеет право обязать организацию, выдавшую займ, принять участие в перечислении НДФЛ.

Это правило применимо к организации-работодателю, заключившей договор займа со своим сотрудником. В данном случае юридическое лицо определяет налоговую базу, производит расчет налога, удерживает из зарплаты необходимую сумму и переводит ее в бюджет.

Для осуществления подобных действий у организации должна быть нотариально заверенная доверенность.

Если заемщик не позаботился о том, чтобы работодатель участвовал в перечислении налога, он обязан самостоятельно подать декларацию в налоговую по месту жительства.

Срок сдачи отчетности – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 35% (статья 224 НК РФ>).

Если организация-заимодавец решила полностью или частично погасить задолженность заемщика за счет собственных средств, полученная часть займа полностью учитывается при расчете НДФЛ.

Абсолютно по-другому происходит налогообложение организации при получении дохода от выдачи возмездного займа физическому лицу.

В соответствии с налоговым законодательством (статья 250) все доходы от полученных процентов включаются в состав внереализационных доходов и учитываются при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль.

С полученных процентов не производится выплата страховых взносов в Пенсионный фонд. Связано это с тем, что предоставление займа предполагает его возврат. Выданные средства не являются выплатой в пользу заемщика.

Займы с выплатой вознаграждения выдаются в соответствии заключенным договором, в котором четко прописаны все условия и процентные ставки. Если организация предполагает выдачу беспроцентного займа, об этом также должно говорить в документе.

В противном случае процентная ставка определяется автоматически, исходя их текущей ставки рефинансирования ЦБ. Не следует путать эту ситуацию с займом между двумя физическими лицами, когда договор займа считается беспроцентным при заключении на сумму менее 500 рублей.

Никаких ограничений на выдачу юридическими лицами безвозмездных займов нет. Ни Налоговый, ни Гражданский кодекс не предусматривают наложения каких-либо запретов. Однако если организация предоставляет займ физическому лицу без начисления процентов, могут возникнуть некоторые проблемы с налоговой.

В результате проверки договора безвозмездного займа могут быть доначислены налоги на прибыль в соответствии со ставкой рефинансирования.

Такая позиция объясняется тем, что целью создания любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому осуществление финансово-хозяйственных операций не может не повлечь за собой экономическую выгоду.

Отзывы о фирме, выдающей займы и кредиты, Домашние деньги, читайте здесь.

Образец договора займа физическому лицу от юридического лица

При оформлении займа физическому лицу от юридического составляется двухсторонний договор.

В документе указываются следующие сведения:

Образец договора займа юридического лица физическому лицу можно скачать здесь: договор займа юридического лица физическому лицу

Беспроцентный займ не является финансовым вложением, так как он не приносит организации никаких экономических выгод. Займ физическому лицу считается вложением, только средства выдаются под проценты.

Согласно Плану счетов беспроцентные займы, предоставляемые юридическим лицом физическому (в случае если заемщик не является работников организации) отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «расчеты по предоставленным займам».

Проводка будет выглядеть так:

  • Д76 К50(51) – отражается предоставление займа физлицу с расчетного счета фирмы;
  • Д50(51) К76 – отражается погашение заемщиком долга.

При выдаче беспроцентного займа сотруднику организации вместо 76 счета ставится 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

Если организация предоставляет физлицу, не являющемуся ее работником, займ под проценты, используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы».

Проценты по займам отмечаются в бухучете ежемесячно. Если займ получает сотрудник организации, проценты отражаются по дебету счета 73, в корреспонденции идет кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

Проценты по займу, полученные от стороннего физического лица, записываются на дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в корреспонденции с кредитом 91, субсчет «Прочие доходы».

Выдача займа от организации работнику этой организации

Займ, выданый организацией своему работнику, оформляется заключением двухстороннего договора. Для получения средств заемщику необходимо написать заявление и предоставить на рассмотрение руководству.

В заявлении обязательно нужно указать цели получения заемных средств. Чаще всего работники получают займы на строительство или покупку жилья, получение образования и другие нужды.

Иногда организации требуют от работников залоговое обеспечение, в роли чего, как правило, выступает имущество. Такие займы обычно выдаются под низкие проценты. Все условия должны быть четко прописаны в договоре. Для оценки имущества приглашается сотрудник Бюро технической инвентаризации.

Выплата долга осуществляется равными ежемесячными платежами, иногда работодатель автоматически вычитает средства из заработной платы. При досрочном погашении долга никакие штрафные санкции не налагаются, что часто бывает при оформлении кредитов в банках.

Таким образом, получение ссуды у юридического лица может стать очень выгодным решением. Предварительно следует оценить все преимущества такого типа займа перед банковским кредитованием.

Самое главное – проследить за составлением договора и тщательно изучить документ на предмет ошибок и неточностей.

Особенности предоставления займов с 18 лет, показаны на странице.

Нужно ли заверять нотариально договор займа между физическими лицами, читайте здесь.

Видео: Беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ? Владимир Туров.

  • Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

    +7 (499) 703-43-52 Москва и область

    +7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

    Заключение договора займа организацией с физическим лицом

    На практике часто возникают ситуации, когда предприятию для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности необходимы дополнительные денежные средства. При этом по каким-либо причинам (отсутствие достаточного обеспечения, длительность процесса заключения кредитного договора, высокие процентные ставки и т.п.) получение кредита в банке затруднительно или просто не выгодно. В этом случае организация может получить такие средства в виде займа как от юридических, так и от физическихлиц. Причем, при последнем варианте, как правило, возникают трудности в части оформления и отражения подобных операций в учете.

    Рассмотрим, как правильно заключитьдоговорзайма с физическимлицом и отразить эту сделку в бухгалтерскомучете и для целей налогообложения.

    Общие правовые аспекты договора займа

    Основные положения, регулирующие порядок получения заемных денежных средств, зафиксированы в гражданском законодательстве.

    Так, по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (статья 807 ГК РФ). При этом договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

    Исходя из приведенного выше определения договора займа, вытекают следующие обстоятельства:

    1) заем можно получить не только в денежном выражении, но и в вещественном (материальном) — в виде какого-либо имущества. Однако обращаем внимание, что поскольку заемщик обязан возвратить займодавцу «равное количество вещей того же рода и качества», полученное в качестве займа имущество, как правило, нельзя использовать в качестве оборотных средств, реализовывать, видоизменять и т.д. Поэтому в настоящей статье мы рассмотрим только операции по получению от физических лиц займов в виде денежных средств;

    2) законодательством не ограничен круг лиц, которые могут выступать в качестве займодавцев. Поэтому, как уже отмечалось ранее, предприятие может получать займы и от других организаций, и от граждан.

    Необходимо также отметить, что займодавец физическое лицо может быть сотрудником фирмы, ее учредителем либо вообще посторонним лицом. Общий порядок получения и погашения займа при этом все равно остается неизменным.

    Займы могут быть процентными и беспроцентными. Причем, если организация получает от физического лица беспроцентный заем, это обстоятельство должно быть обязательно отражено в договоре займа (статья 809 ГК РФ).

    В том случае, если в договоре отсутствует условие о выплате или величине процентов, их размер определяется существующей в месте жительства займодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (статья 809 ГК РФ). Следует иметь в виду, что в настоящий момент ставка рефинансирования Центробанка РФ установлена в размере 14 процентов годовых (Указание Центробанка РФ от 14 января 2004 г. № 1372-У без названия).

    Порядок уплаты процентов также устанавливается договором займа. При отсутствии такого положения в договоре проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

    Заемщик обязан возвратить займодавцу (физическому лицу) полученную сумму займа в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

    В случаях, когда срок возврата займа договором не установлен, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором (пункт 1 статьи 810 ГК РФ).

    Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно. При этом согласие займодавца не требуется.

    Если же заем предоставлен под проценты, он может быть возвращен досрочно только с согласия займодавца либо по условиям договора (пункт 2 статьи 810 ГК РФ).

    При этом сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (если иное не предусмотрено договором займа).

    В договоре займа, как правило, предусматриваются санкции к сторонам за нарушение условий. Например, помимо процентов по самому займу дополнительно могут быть определены повышенные проценты за пользование займом сверх установленного срока. Причем даже если подобные санкции и не указаны в договоре, займодавец все равно имеет право востребовать с заемщика дополнительные проценты за незаконное (в данном случае сверх установленных сроков) пользование денежными средствами в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 ГК РФ со дня, когда заем должен быть возвращен до дня его возврата займодавцу (статья 811 ГК РФ). Обращаем внимание, что подобного рода санкции (повышенные процентные ставки за просрочку займа, проценты за неисполнение денежного обязательства и т.п.) взыскиваются независимо от уплаты основных процентов по займу.

    Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец — физическое лицо вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами (пункт 2 статьи 811 ГК РФ).

    Физическое лицо может предоставить заем на строго определенные цели, которые отражаются в договоре займа (на приобретение конкретного оборудования, оплату работ или услуг и т.п.). В этом случае такой заем будет являться целевым. При этом заемщик обязан обеспечить возможность осуществления займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа (статья 814 ГК РФ).

    В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о его целевом использовании, а также при нарушении обязанности обеспечения контроля за соблюдением этого условия, займодавец — физическое лицо вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

    Документальное оформление операции займа

    Основным документом, в котором фиксируется намерение сторон произвести сделку по предоставлению займа является договор займа.

    В соответствии со статьей 808 ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.

    Как видно из данного положения, действующее законодательство не затрагивает ситуацию, когда в роли займодавца выступает физическое лицо, а заемщиком является организация.

    Однако следует учесть, что согласно пункту 1 статьи 16 ГК РФ, если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной фирме. Иначе говоря, по данной сделке должен быть обязательно заключен договор в письменном виде.

    Соответственно в нашем случае предоставление займа физическим лицом (займодавца) юридическому лицу (заемщику) необходимо оформить договором займа. Какие позиции целесообразно учесть в таком договоре, мы уже рассмотрели в предыдущем разделе статьи.

    Физическое лицо может перечислить сумму займа на расчетный счет организации — заемщика (к примеру, со своего счета в банке) либо внести ее в кассу предприятия наличными деньгами.

    В последнем случае оформляется приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), утвержденный постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

    Кроме того, необходимо иметь в виду, что в соответствии с пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центробанка РФ 22 сентября 1993 г. № 40, предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

    Таким образом, полученную в кассу сумму займа организация обязана сдать в банк для зачисления ее на расчетный счет. В противном случае за нарушение лимита хранения наличных денег в кассе к организации и ее должностным лицам могут быть применены следующие санкции (статья 15.1 КоАП РФ):

    • на должностных лиц — в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда;
    • на юридических лиц — от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

    Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) для исчисления штрафов и санкций на настоящий момент установлен в размере 100 рублей (статья 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (с изменениями от 29 апреля, 26 ноября 2002 г., 1 октября 2003 г.)).

    Соответственно величина санкций, применяемых за нарушение порядка ведения кассовых операций, будет равна:

    • для должностных лиц предприятия — от 4 000 до 5 000 рублей;
    • для организации — от 40 000 до 50 000 рублей.

    Заемщик может возвратить (погасить) физическому лицу заем (а также проценты по нему, если заем является процентным) либо посредством перечисления денежных средств на счет гражданина в банке, либо наличными деньгами через кассу предприятия. В последнем случае выдача оформляется расходным кассовым ордером (ф. № КО-2), также утвержденным вышеуказанным постановлением Госкомстата РФ.

    Налогообложение операций по получению займа

    Следует иметь в виду, что получение денежных средств по договору займа для организации — заемщика не является доходом и, следовательно, не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Аналогичным образом, возврат (погашение) данного займа также не будет являться расходом предприятия, принимаемым в целях налогообложения (подпункт 12 статьи 270 части второй НК РФ).

    Поскольку такие средства не являются доходом организации — заемщика, они соответственно не подлежат и обложению НДС (подпункт 15 пункта 3 статьи 149 части второй НК РФ).

    Совершенно иная ситуация складывается с процентами, уплачиваемыми за пользование этим займом.

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентом по долговым обязательствам любого вида (в т.ч. по займам) принимаются для целей налогообложения в качестве внереализационных расходов.

    При этом расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству (займу) при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях.

    Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства (в нашем случае займы), выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения.

    Существенным отклонением размера начисленных процентов по займам считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

    При отсутствии долговых обязательств (займов), выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центробанка РФ, увеличенной в 1,1 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам — по долговым обязательствам в иностранной валюте (статья 269 части второй НК РФ).

    Пример 1. Организация получила от физического лица заем в размере 100 000 рублей сроком на 1 год. По условиям договора за пользование денежными средствами (займом) ежемесячно уплачиваются проценты по ставке 15 процентов годовых.

    За пользованием займом организацией за год было выплачено процентов на сумму 15 000 рублей (100 000 руб. х 15%).

    Согласно учетной политике организации в целях налогообложения проценты, уплаченные по долговым обязательствам любого вида (в т.ч. займам), признаются расходом в пределах ставки рефинансирования Центробанка РФ, умноженной на 1,1.

    Таким образом, нормативная величина процентов, принимаемых для целей налогообложения, будет составлять:

    14% (действовавшая на момент получения займа ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 1,1 = 15,4%.

    Соответственно организация для целей налогообложения может принимать проценты по займу в пределах 15 400 рублей.

    Следовательно, фактическая величина уплаченных за пользование заемными средствами процентов не превышает норматив расходов и полностью принимается для целей налогообложения.

    Рассмотрим ситуацию, когда организация получает от физического лица беспроцентный заем.

    Необходимо заметить, что налоговым законодательством, а также различными разъяснениями и комментариями не дается четкое понятие, что собой представляет в налоговом учете операция выдачи займа: инвестирование средств или оказание финансовых услуг.

    В первом случае согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 39 части первой НК РФ инвестиции не признаются реализацией товаров (работ, услуг). Соответственно в этой ситуации для целей налогообложения безразлично, какой получен заем — процентный или беспроцентный.

    Во втором случае получается, что предприятию — заемщику оказана безвозмездная услуга по предоставлению заемных денежных средств. Следовательно, согласно подпункту 8 статьи 250 части второй НК РФ организацией получен внереализационный доход, подлежащий включению в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом оценка такого дохода должна осуществляться с учетом положений статьи 40 части первой НК РФ, то есть, по рыночным ценам (а в нашем случае — по ставке рефинансирования Центробанка РФ, действовавшей на момент получения займа).

    Таким образом, заключая с физическим лицом договор беспроцентного займа, организация должна учитывать, что у нее могут возникнуть разногласия с налоговыми органами.

    Также необходимо обратить внимание на еще одно обстоятельство.

    Организация — заемщик, заключая с физическим лицом договор займа с уплатой по нему процентов, является для данного лица источником дохода в виде этих самых процентов.

    В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 208 части второй НК РФ доходы в виде процентов и дивидендов, полученные от российской организации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации, а, следовательно, включаются в налоговую базу для обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Поскольку, как уже говорилось выше, организация — заемщик является для физического лица (займодавца) источником дохода (процентов за пользование займом), то она же должна удержать у данного лица НДФЛ при фактической уплате ему процентов по займу. Таким образом, организация — заемщик выступает в этой ситуации в качестве налогового агента (статья 226 НК РФ), который обязан исчислить и удержать налог с дохода физического лица и перечислить его в бюджет.

    В тоже время следует иметь в виду, что такого рода доходы не облагаются единым социальным налогом (ЕСН), так как не являются выплатами или иными вознаграждениями, начисляемыми организацией в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (пункт 1 статьи 236 НК РФ).

    Отражение операций займа в бухгалтерском учете

    В соответствии с Планом счетов (Инструкцией по применению Плана счетов) полученные краткосрочные (заключенные на срок до 1 года включительно) займы отражаются на счете 66 »Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а долгосрочные (более 1 года) — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

    Рассмотрим на условном примере порядок отражения операций по получению займа от физического лица в бухгалтерском учете организации — заемщика.

    Пример 2. Используя данные примера 1, предположим, что физическое лицо — займодавец внесло денежные средства по займу в кассу организации — заемщика.

    В этом случае проводки в бухгалтерском учете организации будут иметь вид:

    (15 000 руб. : 12 мес.)

    Разъясните, пожалуйста, ситуацию. Предприятие произвело займ у ФЛ наличними. Можно ли вернуть займ не деньгами а каким-либо товаром, если прописать в договоре? С наценкой или без?

    kaikups, не там вопрос задаёт. Это надо делать в форуме. Заём вернуть товаром можно, только в договоре займа это условие не надо фиксировать. После того как стороны договорились, заключается соглашение об отступном.

    Если хотите узнать подробнее, ищите на форуме, либо задайте там свой вопрос.

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, имеет ли принципиальное значение порядок расположения заёмщика и займодателя в преамбуле договор займа? Спасибо

    kaikups, Вы писали:

    Разъясните, пожалуйста, ситуацию. Предприятие произвело займ у ФЛ наличними. Можно ли вернуть займ не деньгами а каким-либо товаром, если прописать в договоре? С наценкой или без?«

    на юридических лиц — от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

    Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) для исчисления штрафов и санкций на настоящий момент установлен в размере 100 рублей (статья 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (с изменениями от 29 апреля, 26 ноября 2002 г., 1 октября 2003 г.)).

    Физическое лицо может перечислить сумму займа на расчетный счет организации — заемщика (к примеру, со своего счета в банке) либо внести ее в кассу предприятия наличными деньгами.

    Редакция

    Каналы

    Реклама

    Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Хотите, чтобы он не заканчивался? Поддержите нас, отправив немного рублей. Это просто

    Процесс передачи займа юридическому лицу от физического лица

    Займодателем может быть любой субъект экономической деятельности – гражданин или предприятие, а также индивидуальный предприниматель. Они же могут выступать и сторонами договора займа. Как необходимо оформить этот документ, если займодателем выступает физическое лицо, а заёмщиком – предприятие?

    Займ юридическому лицу от физического лица обязательно должен быть оформлен письменно. Об этом говорится в п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ.

    Согласно ст. 808 ГК РФ, если одной из сторон является юридическое лицо, то и сделка обязательно заключается в письменной форме. Приложением может служить расписка или другой документ, который является подтверждением того, что предприятие получило необходимую сумму от гражданина.

    Договор между предприятием и гражданином может быть с процентами, а может быть беспроцентным. От того, как был заключён этот документ, зависит налогообложение не только предприятия, то физического лица.

    Если задолженность беспроцентная, то физическое лицо не получает материальную выгоду, по основаниям, указанным в ст. 212 НК РФ. При оформлении процентов у гражданина появляется основание для уплаты НДФЛ. Об этом говорится в ст. 208 и 209 НК РФ. То есть с полученных процентов он должен заплатить налог в размере 13% от полученной суммы.

    Сам займ не является основанием для включения его в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС. Физическое лицо не является плательщиком НДС, поэтому выданный займ не налоговой базу по этому налогу для гражданина.

    Согласно ст. 161 НК РФ, предприятие не будет являться налоговым агентом, и исчислять НДС за гражданина также не будет. Когда займ будет возвращаться, предприятие не должно учитывать эту статью расходов при налогообложении прибыли. Об этом сказано в п. 12 ст. 270 НК РФ.

    Если займ был беспроцентный, то это не является выгодой предприятия, и включается в статью доходов при расчёте налога на прибыль.

    Деньги, полученные предприятием в долг, учитывается им как кредиторская задолженность. Выплаты процентов по займу уменьшают эту задолженность.

    Если займ является краткосрочным, то есть срок его возврата менее 1 года, его необходимо отразить на счёте 66. Если же ондолгосрочный, то есть получен на срок более 1 года, то он отражается на счёте 67.

    В момент получения средств от гражданина, бухгалтер должен сделать проводку:

    • Дт 50 (51) Кт 66(67) – получены средства от физического лица

    В момент полного или частичного погашения долга делается следующая запись:

    • Дт 66 (67) Кт 50(51) – на сумму внесения средств.

    Выдача денежных средств в долг организации должна обязательно быть обязательно оформлена письменно.

    В договоре нужно отразить следующую информацию:

    • Место и дата его заключени. Например, 25 ноября 2014 года г. Москва.
    • Сумма, выданная заёмщиком – это предмет документа;
    • Обязанность займодателя выдать некую сумму денежных средств заёмщику и обязанность заёмщика эти денежные средства вернуть в срок – то есть права и обязанности сторон. Эти положения описаны в ст. 810 ГК РФ;
    • Условия предоставления денежных средств – срок их возврата, а также отсутствие или наличие процентов за пользование деньгами – ст. 809 ГК РФ;
    • Форс – мажорные обстоятельства;
    • Ответственность сторон за нарушение условий;
    • Условия конфиденциальности;
    • Способы разрешения споров;
    • Подписи и реквизиты сторон.

    Чтобы документ считался беспроцентным, на это необходимо сделать прямое указание. Также необходимо чётко указать способ возврата денежных средств заёмщиком – всю сумму в конце срока действия или же частями.

    Если нет указание на отсутствие процентов, но при этом и нет указаний на их величину, то они взимаются в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ на день возврата долга. На сегодняшний день, эта ставка равна 8,25% годовых.

    Как правильно перевести микрозайм онлайн на карту? Узнайте по ссылке.

    Обеспечение займа залогом на недвижимость юридического лица

    Предприятие имеет право обеспечить свой долг недвижимостью, то есть недвижимость будет являться залогом по данному договору займа.

    Договор залога недвижимости не является самостоятельным договор. Он может только выступать в качестве приложения к договору займа.

    Сведения о залоге могут быть отражены и в договоре займа. Законодательство чётко не регулирует, что сведения о залоге необходимо выносить в отдельный документ.

    Имущество, которое является предметом залога, должно принадлежать заёмщику на праве собственности. Документы, подтверждающие это, прикладываются к договору и являются приложением к нему.

    Кроме того, обязательно нужно обговорить, кто имеет право распоряжаться залогом, пока не выплачен весь долг, и способы реализации имущества, если долг не будет вовремя погашен.

    Кто бы ни пользовался залогом во время действия договора, он должен принимать меры по обеспечению сохранности. Если предмет залога будет испорчен, то пользователь должен нести ответственность. Это также нужно уточнить при оформлении.

    Законом не предусмотрено обязательное заверение документов у нотариуса. Это – желание сторон.

    Однако многие обращаются к нотариусу. Это делается с целью проверки всех существенных условий, а также заверения самой сделки. Это даёт дополнительные гарантии сторонам в возврате одолженных средств.

    Если к договору займа между фирмой и гражданином приложением идёт залог, то уже необходимо не только нотариальное заверение, но и государственная регистрация в органах Росреестра.

    Это связано с тем, что предметом залога является недвижимость. Согласно ст. 339. 1 ГК РФ, такую сделку нужно обязательно регистрировать. А так как договор залога не является самостоятельным, а только приложением, то и договор займа также нужно регистрировать в Росреестре.

    Договор по предоставление денежных средств в долг – это реальный договор, то есть юридическую силу он приобретает не в момент подписания, а в момент передачи денежных средств.

    Физическое лицо может дать деньги в долг, внеся их на расчётный счёт заёмщика или же передав их наличными в кассу предприятия. Способ передачи денег должен быть отражён в договоре.

    Займодателем может быть любое физическое лицо:

    Займодатель, то есть гражданин, может одолжить денежные средства фирме, внеся их наличными через кассу. Но, согласно Указанию Банка России от 20. 06. 2007 года № 1843-У, расчёты наличными с предприятиями и организациями в рамках одного обязательства не могут превышать 100 тысяч рублей.

    То есть, заёмщик может быть привлечён к ответственности по ст. 15. 1 КоАП РФ, за нарушение расчётов наличными. За это ему грозит штрафом от 40 до 50 тысяч рублей.

    При получении денежных средств, кассир должен оформить приходный кассовый ордер. Корешок от этого документа выдаётся займодателю, как подтверждение того, что деньги поступили в фирму. Этот корешок может быть оформлен как приложение.

    Займодатель может внести необходимую сумму на расчётный счёт заёмщика. Здесь не существует ограничений по сумме.

    Деньги вносятся по платёжному поручению, которое заполняется сотрудником банка.

    Гражданин может внести средства наличными или же со своего банковского счёта. Ему будет выдана квитанция, которая будет являться подтверждением того, что деньги «ушли» на расчетный счёт фирмы или компании. Эту квитанцию будет приложением.

    Целевой заем от физического лица юридическому лицу

    Предприятие может одолжить у гражданина некую сумму на удовлетворение каких-либо своих неотложных целей. Это называется целевой займ.

    Его отличие от нецелового в том, что необходимо указать цель его оформления. И заёмщик должен этой цели придерживаться. Отклонение от цели является нарушением существенных условий и влечёт за собой ответственность.

    Договор целевого займа между гражданином и предприятием заключается точно так же, как и обычный.

    Заёмщик может вернуть деньги займодателю либо на руки (то есть из кассы или сняв со своего расчётного счёта), либо банковским переводом.

    Если деньги будут выдаваться на руки, то стоит помнить об Указании Банка России от 20. 06. 2007 года № 1843-У. То есть одна выплата по займу не должна превышать 100 рублей. Даже если задолженность погашается частично, наличный платёж по одному обязательству не должен превышать указанной суммы.

    Поэтому нужно погашать задолженность с помощью банковского перевода на счёт физического лица. Здесь нет ограничений по суммам.

    Если долг возвращается через кассу, то бухгалтер оформляет расходный кассовый ордер. Он остаётся на предприятии, как доказательство того, что деньги были получены физическим лицом.

    При отправлении средств банковским переводом, квитанция банка является доказательством. Стоит учитывать, что банковский перевод может «идти» до 3-ёх рабочих дней. Это может вызвать просрочку по платежам, что приведёт к пеням и штрафам.

    Гражданское законодательство не содержит ограничений по тому, кто может быть сторонами по договору займа денежных средств. Это могут быть как граждане, так и фирмы и ИП.

    О займе на карту мгновенно с плохой кредитной историей смотрите на странице.

    Оформление займа между физическими лицами рассказывается далее.

    Главное условие – должны быть соблюдены все нормы оформления таких отношений – то есть, заключён договор, составлены все необходимые приложения. Только это даёт гарантию того, что суд примет дело о невозврате средств к рассмотрению.

    Автокредит 100 процентов одобрения с плохой кредитной историей

    Рубрики

    +7 (499) 703-43-52 Москва и область

    +7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

    8 (800) 333-45-16 доб. 530 Регионы

    Источники:
    Займ физическому лицу от юридического
    Недоверие к банковским организациям вынуждает некоторых людей обращаться к собственным работодателям. Иногда займ, полученный от юридического лица, оказывается намного выгоднее и по процентам, и по условиям погашения.
    http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-fizicheskim-licam/zajm-fizicheskomu-licu-ot-juridicheskogo.html
    Заключение договора займа организацией с физическим лицом
    Раздел для бухгалтера. Обширная подборка статей о бухгалтерском учете, налогах и налогообложении. Статьи по бухучету, аудиту, оптимизации налогообложения, налоговому кодексу, НДС, ЕНВД, экономические и финансовые новости. Бланки, формы документов, уникальные новости для бухгалтера. Рекомендуем подписаться на рассылку этого раздела.
    http://www.klerk.ru/buh/articles/14791/
    Процесс передачи займа юридическому лицу от физического лица
    Нередко бывают такие ситуации, что фирме нужны «дополнительные вливания» в виде займа от учредителей. Как происходит процесс передачи займа юридическому лицу от физического лица? В чём его особенности и что необходимо учесть?
    http://zaimgid.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica.html

  • COMMENTS