Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия

Безвозмездная помощь и беспроцентные займы от учредителя – налоговый аспект

Довольно часто в предпринимательской деятельности компаний возникает потребность быстрого пополнения оборотных средств. Кредиты в банке или займы у контрагентов требуют затрат времени на их получение, а также наличия денежных средств на уплату процентов. Поэтому самыми популярными способами пополнения оборотных средств компании являются займы и финансовая помощь от учредителя, как правило – займы беспроцентные, а помощь – безвозмездная. Однако, зная «особый подход» налогового законодательства ко всему безвозмездному, предприниматели задаются вопросом о налоговых последствиях таких сделок.

Проанализируем налоговые последствия для компании в случае получения помощи от учредителя-физического лица в виде беспроцентного займа или безвозмездной финансовой помощи.

Налоговые последствия при получении беспроцентного займа от учредителя

Налоговые последствия при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Возможные риски: с недавнего времени налоговики дают разъяснения, что беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами (компания и учредитель или директор) являются сделками, в которых налоговые органы могут контролировать цену, а проценты по займу, которые могли бы быть получены учредителем, но не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица (например, письмо Минфина 03-01-18/7-137 от 05.10.12).

Возможные риски: если деньги вносятся с целью приобретения имущества, а в последствии принято решение о продаже данного имущества тому же учредителю, есть основания для того, чтобы полученную компанией безвозмездную помощь признать связанной с оплатой за товар (проданное учредителю имущество), как следствие – может последовать доначисление НДС на сумму безвозм ездной помощи (пп.2 п.1 ст. 162 НК РФ) .

Обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2014 года

В настоящем обзоре указаны основные изменения Налогового Кодекса РФ, которые становятся обязательными для налогоплательщиков уже…

Новые правила осуществления наличных денежных расчетов для юридических лиц и предпринимателей

Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании…

Образец (пример) возражений на акт налоговой проверки

В инспекцию ФНС N 26 по Приморскому району Санкт-Петербурга адрес: 197183, Санкт-Петербург, ул. Савушкина,…

Подпишитесь на рассылку и БЕСПЛАТНО получайте авторские материалы и новости о налогах.

Займ от учредителя налоговые последствия

Кредит, выдаваемый учредителем организации, является одной из форм материальной помощи, предоставляемой сотруднику. Для понимания его возможных налоговых последствий требуется хорошее знание действующего в стране законодательства.

Займом от учредителей является передача денежных средств или материальных ценностей получателю кредита на оговоренных предварительно условиях.

Подобные сделки часто практикуются для выдачи средств на развитие молодым и формирующимся компаниям, а также частным лицам для развития их бизнеса.

Могут быть выданы как с процентами, так и при отсутствии таковых. При этом принимать во внимание следует факт невозможности передачи в пользование получателя кредита имущества, имеющего индивидуальные признаки его владельца, в частности, автомобиль, поставленный на учёт, или скульптурную композицию.

Проведение возврата полученного займа следует проводить тем же имуществом, которое было выдано в виде такого кредита.

Среди типовых условий оформления кредита от учредителя следует отметить такие:

  • кредит от учредителя может быть оформлен только при заключении официального письменного соглашения на бумажном носителе;
  • от получателя обязательно требуется подача заявления на рассмотрение возможности взять такой кредит;
  • обязательно наличие срока пребывания клиента в качестве сотрудника выдающей кредит организации не менее трёх лет;
  • в договоре кредита прописываются его сроки предоставления, сумма сделки, а также процентные ставки по кредиту;

получение подобного кредита требует предоставления получателем документа, удостоверяющего его личность;

  • способ получения сумма такого кредита устанавливается условиями заключаемого между сторонами кредитного соглашения;
  • погашение долгов по кредиту проводится в соответствии с положениями заключённого кредитного договора;
  • возраст получателя подобного кредита принимается законодательством на уровне от 21 года, до 65 лет;
  • при заключении сторонами соглашения на предоставление в кредит материальных ценностей требуется подробное составление их описи.
  • Последствия займов рассматриваемого типа следующие:

    1. Выдаваемые кредитные средства не подлежат внесению в доходы организации, в случае их возврата собственнику.
    2. Не разрешается возврат вместо имущества денег в случае, если проведена реализация ранее выданного имущества.
    3. Долги по ссудам могут быть прощены компанией, если она не имеет права рассчитывать на прибыль, которая с её помощью заработана.
    4. Прощённый долг является не подтверждённым доходом от реализации, ввиду чего обложению налогом не подлежит.

    В том случае, если податель кредита обладает в компании долей свыше 50%, им может быть оказана безвозмездная финансовая помощь, организация при этом не выплачивает налог за неё.

  • Отношения между коммерческими структурами не предполагают процедуры дарения, ввиду чего погашение задолженности может проводиться исключительно физическим лицом.
  • Договор беспроцентного займа от учредителя — налоговые последствия

    На текущий момент устанавливаются такие налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя:

    1. Подобные займы не подлежать обложению налогами.
    2. Выдача подобного кредита обязательно должна быть указана в налоговой ведомости компании, которая его подаёт.

    Налог на прибыль может быть в любой момент заплачен учредителем в случае его отказа от получения долга по кредиту.

  • Податель кредита может быть освобождён от выплаты налогов в случае при заключении кредитного договора фирмы с частным лицом, владеющим половиной активов предприятия.
  • Беспроцентный заём может быть выдан учредителем в случае, если не будет достаточно уставного капитала компании для развития бизнеса компании. Внесение средств без процентов проводится в тех случаях, когда оказывается достаточно простого обращения в банк, проводящий подобные сделки.

    По действующему законодательству бывает достаточно пополнения материальной базы посредством внесения денег в кассу банка.

    Объём вносимой суммы должен быть достаточным для разрешения ситуации. После того, как финансовые показатели станут стабильными, прибыль начнёт увеличиваться, сумма займа может быть забрана учредителем обратно, и средства прощаются.

    Если же вас интересует вопрос получения срочного частного займа без предоплаты на карту, то вам просто необходимо прочесть статью, представленную по ссылке.

    Процентный займ от учредителей имеет следующие особенности обложения налогами:

    1. Пересчёт налога на прибыль проводится в сторону уменьшения при учёте объёма процентного кредита.
    2. В случае возврата средств учредителю обязательна выплата налога с заработанной им суммы в процентном соотношении.

    При погашении фирмой долгов в течение трёх лет после истечения срока кредитования, долги по сделке списываются автоматически.

  • Если кредиты выдаются организацией без уточнения сроков выдачи, данные правила на заключение кредитного соглашения не распространяются.
  • Подобные займы выдаются на сроки до 25-30 лет. Условия заключения таких договоров предполагают:

    • обозначение сроков действия соглашения в тексте договора;
    • наличие или отсутствие процентной ставки заключённого соглашения;
    • обязанности сторон, принимающих участие в заключаемой сделке;

    указание общего объёма стоимости выдаваемых в качестве займа материалов, если речь идёт о предоставлении материального займа.

    Ставки по займам рассматриваемого типа устанавливаются, исходя из положений заключаемого кредитного соглашения.

    При выдаче получателям процентных кредитов, ставки по ним рассчитываются, исходя из параметров от 7 до 24% годовых.

    К лицам, рассчитывающим на получение подобных кредитов, предъявляются следующие требования:

    1. Возраст субъектов, претендующих на оформление им кредита от учредителей по закону должен составлять от 21 года, до 65 лет.
    2. Обязательна подача заявления потенциальным получателем для осуществления возможности выдачи ему ссуды.
    3. Срок пребывания клиента на должности в компании, оформившей ему займ, должен быть не менее трёх лет.
    4. Получателем займов подобного рода должно быть подано заявление на проведение данной сделки.

    Клиентом, претендующим на выдачу ему кредита от учредителей, должны быть подготовлены все обязательные для заключения сделки материалы.

  • У клиента, рассчитывающего на оформление подобного кредита, не должно в прошлом быть проблем с установленным законодательством.
  • Погашение долгов по предоставляемыми получателю кредитам должно быть проведено в специально отведённые для этого сроки.
  • Вся сумма имеющегося у клиента долга с процентами должна быть выплачена в соответствии с положениями заключаемого кредитного договора.
  • Для заключения указанного типа сделки требуется подготовка и предоставление клиентом таких документов:

    1. Заявление на получение кредита.
    2. Паспорт клиента с указанием его места постоянной прописки.
    3. Справка о доходах получателя кредита с указанием их конечного объёма.

    Документальное подтверждение конечного срока пребывания заёмщика на должности в выдавшей ссуду компании.

  • Выписки из трудовой книжки получателя кредита.
  • Код регистрации получателя займа в органах налоговой инстанции.
  • Сроки заключения кредитной сделки оговариваются согласно положениями компании, которая оформляет кредит.

    По подобным положениям данные сделки заключаются на сроки до 30 лет. В ряде ситуаций сроки погашения долгов по кредитам могут быть увеличены.

    Выплаты задолженностей по заключаемым подобным сделкам проводятся одним из таких способов:

    • внесением полной суммы долга с начисленными процентами в конце срока действия соглашения по кредиту;

    внесением долга до срока полной суммой при предварительном согласовании сторонами положений такого соглашения;

  • постепенными выплатами частей долга на всём протяжении срока кредитования.
  • Где выдают займ безработным без отказа на карту, сможете прочесть по ссылке.

    А узнать больше о частных кредитах под залог недвижимости, можно по представленной ссылке.

    У сделок рассматриваемого типа есть ряд позитивных аспектов и минусов.

    К их достоинствам относятся:

    1. Реальность получения кредита лицом, работающим на предприятии, в обход банка.
    2. Удобные временные рамки погашения долгов по кредиту.
    3. Возможность закрытия долга ранее назначенного срока.
    4. Реальность оформления кредита без начисления процентов по нему.
    1. Получатель кредита попадает в зависимость от его подателя после оформления такой сделки.

    Субъект, оформивший подобный кредит, на протяжении длительного срока оказывается вынужден выплачивать долги по нему.

  • При просрочках долговых обязательств клиентом происходит начисление ему кредитором высоких штрафов.
  • Источники:
    Безвозмездная помощь и беспроцентные займы от учредителя – налоговый аспект
    Безвозмездная помощь учредителя налоги, беспроцентные займы от учредителя налоги, безвозмездная помощь учредителя налог
    http://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/bezvozmezdnaya-pomoshh-i-besprotsentnyie-zaymyi-ot-uchreditelya-nalogovyiy-aspekt.html
    Займ от учредителя налоговые последствия
    Излагаются варианты получения займов от учредителя и его налоговых последствий. Разъяснена сущность понятия, приведены основные условия оформления таких кредитов, перечислены возможные последствия сделки. Освещены некоторые виды таких займов, перечислены их достоинства и отрицательные моменты.
    http://1pozaimam.ru/zajm-ot-uchreditelja-nalogovye-posledstvija/

    COMMENTS