Договор беспроцентного займа между ооо и учредителем

Договор займа между учредителем и ООО: как составить и что учесть

Когда предприятию срочно нужны деньги, самый логичный выход – взять их в долг. Вот только в сложной финансовой ситуации не так просто убедить банк в своей платежеспособности и доказать частному инвестору, что временные трудности фирмы связаны не с плохим менеджментом, а с неблагоприятным стечением обстоятельств. Если один из участников организации имеет свободные личные средства и готов поддержать ими свое «детище», можно оформить договор займа между учредителем и ООО, образец которого вы найдете на нашем сайте.

Может ли фирма просто взять деньги у учредителя без всяких формальностей? Если речь идет об ИП, то бизнесмен волен свободно вкладывать и изымать из дела личные средства. В случае с ООО расчетный счет предприятия и кошельки его владельцев – не одно и то же, тем более, когда учредителей несколько.

Выдача кредита собственной организации – это, по сути, заем самому себе, поскольку учредитель, как никто, заинтересован в достаточности финансирования фирмы. Но если в деле несколько партнеров, а вкладывается в трудной ситуации лишь один, было бы справедливо вернуть ему деньги с процентами. Законом это не запрещено, однако у кредитора в таком случае возникнет обязанность по оплате НДФЛ. Если установленный по договору процент превышает ставку рефинансирования более чем на 20 %, тогда и предприятие «попадает» на НДС с суммы, выплаченной сверх долга.

Именно поэтому обычная практика — заключение беспроцентного договора займа между учредителем и ООО, а вопрос, каким образом компенсировать кредитору его финансовую помощь, решается уже между участниками общества. На общем собрании они могут договориться о временном увеличении доли заимодавца в общем доходе.

Заем, который предоставляет обществу его участник, не подлежит обложению налогом на прибыль: деньги нужно вернуть, поэтому их нельзя отнести к доходам фирмы. Но дабы ни организации, ни ее кредитору не иметь никаких трений с ИФНС, важно, чтобы пункты договора обязательно учитывали такие моменты:

  1. Условие беспроцентности. Налоговая по умолчанию считает любой заем процентным, если обратное прямо не указано в тексте. Соответственно, «забыв» это прописать, учредитель будет вынужден заплатить НДФЛ.
  2. Если помощь организации оказывается не безвозмездно, размер и порядок начисления процентов необходимо отразить в договоре.
  3. В случае, когда первые 2 условия не соблюдены, договор автоматически считается процентным, а ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ.
  4. Договор лучше заключать в рублях. Даже в условиях стабильного рынка при валютном займе возникает разница сумм в рублевом эквиваленте из-за колебаний курсов. В налоговом учете она считается внереализационным доходом (расходом), однако на практике ИФНС нередко предъявляет претензии к тем, кто в результате сделки получил выигрыш за счет курсовых «горок».

Еще один нюанс: зачастую учредитель и руководитель предприятия – один и тот же человек. Как поступить с займом в такой ситуации? Законодательство не запрещает гендиректору подписывать документ с самим собой. Он выступает, с одной стороны, как кредитор – физическое лицо, а с другой — как полномочный представитель организации. Многие фирмы этот «щекотливый» вопрос обходят следующим образом: договор займа между учредителем и ООО, если учредитель – директор, заключает другое лицо, наделенное правом подписи (заместитель, главный бухгалтер). Соглашение подобного рода является реальным, то есть вступает в силу не с даты оформления, а с момента передачи учредителем денежных средств или вещей, выступающих предметом товарного займа.

Договор между заимодавцем-учредителем и юрлицом должен содержать:

  • наименование и реквизиты сторон;
  • предмет займа (денежная сумма или вещи, определяемые родовыми признаками);
  • сумма кредита;
  • процентная ставка или указание, что заем беспроцентный;
  • способ внесения средств (наличными в кассу организации, через банк на счет);
  • срок договора;
  • порядок возврата займа;
  • права, обязанности и ответственность сторон;
  • основания досрочного прекращения договора;
  • прочие условия по согласованию сторон.

Примерную форму договора займа между учредителем и ООО можно скачать здесь.

Чтобы у налоговых органов не возникало сомнений в правомерности сделки, рекомендуется к договору приложить сопроводительные документы: допсоглашения, акты приема-передачи займа, график возврата процентов и основного долга и т.д.

Если помощь организации оформлена с учетом вышеприведенных рекомендаций, никаких трудностей с бухгалтерией быть не должно. Там, где не исключены вопросы от налоговой – при валютных и возмездных заимствованиях, порядок их учета будет несколько сложнее.

При беспроцентном рублевом договоре займа между учредителем и ООО проводки такие:

  1. На срок до 12 месяцев – Дт50 – Кт66 (внесение средств в кассу); Дт51 – Кт50 (поступление на расчетный счет); Дт66 — Кт51 (возврат).
  2. Свыше года – аналогично, но по счету 67: Кт67 (приход); Дт67 (расход).

Заимодавец вносит деньги в кассу фирму или через банк на расчетный счет. Второй вариант используется реже, т.к. не все банки позволяют это делать, и кредитору необходимо иметь при себе копию договора с «живыми» подписями и печатью. Через кассу предприятия деньги оформляются приходным ордером с указанием номера и даты договора займа и приложением его копии.

Обратно сумму долга учредитель получает либо по «расходнику» из кассы, либо на банковский счет физического лица с расчетного счета организации.

Поступление товарного займа дебетуется по счету 41, кредитуется – 66 или 67 при коротком и длительном сроке соответственно. Возврат долга — в обратном порядке. Заемные материальные ценности списываются со счета 10 и на него же проводятся при погашении.

Для процентов по задолженности необходим отдельный субчсет к счету 66. Суммы процентов должны учитываться обособленно от тела кредита, поскольку они не относятся к операционным расходам. Начисление отражается проводкой Дт91 – Кт66 субсчет «Начисленные проценты по займу». В целях налогового учета процентных займов делаются проводки по счету 68: субсчет расчетов по НДФЛ для удержания подоходного налога с заимодавца.

  • © 2014 «Дежур». Интернет-журнал для молодых предпринимателей. Использование материалов «Дежура» разрешено только с предварительного согласия администрации. Все права на тексты принадлежат администрации сайта dezhur.com. Сайт может содержать контент, не предназначенный для лиц младше 18 лет.

    © 2014 «Дежур». Интернет-журнал для молодых предпринимателей. Использование материалов «Дежура» разрешено только с предварительного согласия администрации.

    Договор займа между учредителями и организацией: как и когда составлять и заверять

    Необходимость оформления долгового займа между учредителем и ООО нередко возникает при ведении внутренней организации финансового управления. Согласно действующему законодательству, акционеры обществ не несут ответственности по долговым обязательствам компании и наоборот, но при этом могут заключать кредитные соглашения между собой.

    При необходимости акционеры могут самостоятельно выступать заемщиками для компании. Такой кредит может быть беспроцентным, который не облагается налогами, что оговаривается Налоговым Кодексом. Если индивидуальный предприниматель может без ограничения финансировать свое предприятие, при этом не составлять отчетных документов, то управляющие обществом с ограниченной ответственностью должны обязательно оформлять беспроцентный договор займа между учредителем и ООО. Также контракт вносится в бухгалтерскую книгу регистрации по формам, которые предусматриваются нормами делопроизводства.

    Процесс оформления договора беспроцентного займа ООО и акционера, должен составляться согласно законодательным нормам и включать:

    • предмет соглашения;
    • реквизиты заемщика;
    • реквизиты исполняющего обязанности руководителя;
    • юридическое наименование предприятия;
    • сумму предоставляемого кредита;
    • условия предоставления кредита;
    • сроки и способ погашения долгового обязательства;
    • процентную ставку;
    • способ передачи денежных средств: в кассу предприятия или на расчетный банковский счет;
    • обязанности и ответственность сторон;
    • условия преждевременного погашения долга;
    • непредвиденные ситуации;
    • заверение подписями обеих сторон, печать организации.

    Важно: Если условия погашения кредита, подписанные ООО и учредителем, будут изменены, то составляется письменное дополнение к уже существующему соглашению.

    Налог – это обязательный сбор в государственную казну, при получении любого вида дохода. Средства, которые поступают на счет юридического лица, всегда отражаются во внутреннем делопроизводстве, поэтому любая проверка может выявить нарушение в факте получения кредита и его возврата.

    Согласно НК РФ, средства, предоставленные по договору займа от учредителя организации, не могут рассматриваться как доход, если кредит предоставляется по беспроцентному соглашению, поэтому они не подлежат налогообложению. Особенности документа, которые помогут избежать претензий со стороны налоговой службы:

    1. Обязательно необходимо прописать, что кредит беспроцентный. Если документ не включает условия нулевого процента, то возникает обязательство оплаты НДФЛ.
    2. Если юридическое лицо с акционером оформляют кредит с процентным обложением, в документ необходимо внести процентную ставку, порядок ее начисления.
    3. Сумму кредита лучше указывать в рублях, поскольку нестабильность валюты на мировом рынке, может привести к спорным вопросам по поводу извлечения выгоды от изменения курса, а любой доход подлежит налогообложению с ООО.

    Важно: Если в соглашении между ООО и учредителем не оговаривается, что кредит был взят под нулевой процент, он автоматически становится процентным и НДФЛ будет взыскиваться у учредителя по условиям рефинансирования ЦБ.

    Составление документа в процессе оформления кредита, является обязательной процедурой. Данные должны быть внесены в бухгалтерский регистрационный журнал или электронную систему бухгалтерского учета компании, соответствовать нормам действующего законодательства.

    Отдельного нотариального заверения документ не требует, достаточно составить договор беспроцентного займа между ООО и заемщиком по внутриорганизационным нормам. Фактичность заключения сделки учредителя с предприятием подтверждается подписями сторон и внутренней печатью. Юридическую силу контракт приобретает с момента передачи денег.

    Также необходимо провести документы через бухгалтерию, законодательством предусматриваться две основные формы отчетных бланков: заключение соглашения сроком до одного года и свыше одного года. Необходимо зафиксировать поступление средств, а также погашение долга по формам.

    Важно: Составляется два экземпляра документов, один остается на хранении бухгалтерии. Учредителю образец передается на руки.

    Акционер также вправе оформить договор займа от ООО. Любое предприятие может утвердить долговое соглашение с учредителем, только после рассмотрения условий, которые утверждаются на общем собрании акционеров общества.

    Кредит может предоставляться как под процент, так и без него. Если будет составлен контракт под нулевой процент, налоговый сбор не взыскивается. Помимо общего документа предоставления кредита к контракту прилагается:

    • График начисления процентов.
    • План погашения долга.
    • Протокол проведения собрания акционеров общества.

    Важно: Не стоит пренебрегать нормами документооборота, предоставлять средства без составления контракта, поскольку это может быть расценено уполномоченными органами, как способ укрывательства от налогообложения.

    Документы заверяются по внутреннему порядку компании без нотариального освидетельствования.

    Как оформить документ в программе 1С бухгалтерия: видео

    Оформление документов в 1С бухгалтерии, способ ведения бухгалтерского учета. Внесение данных по банковскому расчетному счету. Внесение графика процентного расчета. Расчет НДФЛ по ставке 13%.

    Существуют нормы составления соглашения между сторонами, которые регулируются действующим законодательством. Любая проверка может запросить документы по долговому соглашению, если в контракте не прописано условие предоставления средств с нулевой выгодой, то юридическое лицо или акционеры могут привлекаться к административной ответственности.

    Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

    Недостаток денег является ключевой проблемой, с которой сталкивается любое предприятие. Одно из решений – кредит, но банки требуют много документов и возьмут большие проценты за свои услуги.

    Если один из учредителей располагает требуемой суммой, то он может одолжить ее своему обществу путем оформления займа под нулевой процент.

    Денежные средства учредителя и предприятия по сути это одно и то же. Если собственник кредитует свою организацию, то фактически он одалживает себе. Это довольно распространенная практика пополнения оборотных средств компании.

    Закон не запрещает заключать подобные сделки. Но соглашения подобного рода могут обратить внимание государственных инстанций на предмет «отмывания» нечистых денег. Поэтому первоочередная задача сторон – обеспечить прозрачный и грамотный договор и корректные бухгалтерские проводки. Также стоит позаботиться об уплате всех налогов.

    Заем учредителем денег собственному обществу, как привило, оформляется на беспроцентной основе. Он должен заключатся в письменной форме. В противном случае при отказе организации вернуть долг доказать факт передачи денег в качестве ссуды будет непросто.

    Процедура получения займа:

    1. Определение предмета сделки – деньги или материальные ценности;
    2. Согласование суммы, сроков, процентов (или 0%) и способа возврата задолженности;
    3. Составление и подписание договора по образцу;
    4. Нотариальное заверение договорных документов по желанию сторон (не обязательно);
    5. Внесение денег на счет ООО;
    6. Возврат задолженности по установленному графику.

    Закон разрешает обществу с согласия кредитора не возвращать задолженность, оформив дополнительное соглашение. Заемщик в лице собственника имеет право простить долг компании, но если это не ущемляет интересов других лиц. Это значит, что у физического лица, выступающего кредитором, не должно быть долгов, которые он не может уплатить.

    По общему правилу налогового законодательства РФ, если заемщик пользуется чужими деньгами, не уплачивая за это проценты, то он получает экономическую выгоду. Но если деньги переданы ООО ее собственником на условиях возвратности, то они не являются доходом компании и не подлежат налогообложению.

    Возврат долга учредителю не может быть осуществлен наличными, которые выручены при реализации товаров и услуг. Денежная сумма должна быть возвращено только безналичным способом.

    При заключении соглашения о прощении долга у компании возникает внереализационный доход. Он подлежит налогообложению по применяемой ставке. Исключением является только случай, когда собственник-заемщик владеет более 50% уставного капитала ООО.

    Обычно подобные ссуды беспроцентные, поскольку одалживаемая сумма идет на дело, в котором заинтересован заемщик. Но если в составе ООО несколько учредителей, а ссуду дает лишь один, то справедливо предусмотреть процент за пользование средствами.

    В таком случае необходимо включить соответствующий пункт в договорные документы.

    Условия лизинга в Приватбанке. Подробнее тут.

    Компания также может дать взаймы учредителю, что иногда называют способом получения денег из бизнеса. Это не совсем справедливо, так как сумму подлежит возврату.

    Если деньги одалживаются организацией на счет учредителя на безвозмездной основе (под 0%), то закон гласит, что последний получает материальную выгоду. В таком случае необходимо уплатить НДФЛ, в том числе, когда ставка процентов минимальна (менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

    База для налогообложения составляет 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Применяемая налоговая ставка – 35 % (вместо стандартных 13%). Итоговая сумма налога небольшая – около 500 рублей за 100 тыс. рублей заемных средств. Если налогоплательщик получает зарплату на этом предприятии, то удобно удержать налоги с заработной платы.

    Можно ли не возвращать долг, если деньги одолжены компанией учредителю? Такой шаг довольно рискован, поскольку у компании множество обязанностей – перед рабочими, поставщиками, бюджетом и т.д. Прощение долга привлечет лишнее внимание налоговой инспекции.

    В любом случае потребуется объяснить государственным органам причины и основания для прощения задолженности.

    Несмотря на то, что для оформления ссуды используется типовой подход, он имеет свои особенности, которые вызваны характером участников сделки.

    Заключая ссудный документ, участники могут столкнуться с некоторыми затруднениями. Например, если заимодавец является в то же время руководителем (директором) ООО. По закону запрещено заключать подобные договора, где одной стороной выступает физлицо, которое подписывает договор и с другой стороны (как директор).

    В судебной практике был отмечен негативный исход для директора фирмы, который одновременно являлся и заимодавцем. Суд признал сделку недействительной и кредитор не смог вернуть одолженные деньги. С другой стороны действия организации являются действиями юридического лица. Но лучше всего избежать подобной ситуации.

    Выход в том, чтобы задействовать в процедуре оформления другое лицо с правом подписи – главбуха или заместителя.

    На уполномоченного представителя составляется доверенность, которая дает право заключать сделки от имени ООО. В дальнейшем доверенность нужно включить в список приложений к договорным документам.

    Важно правильно оформить все документы, чтобы избежать налоговых и прочих проблем.

    Ключевые моменты, которые стоит учесть:

    1. Сделку нужно оформить в письменном виде. Несмотря на то, что закон не запрещает оформлять устные сделки, они чреваты трудностями при возвращении задолженности;
    2. Ссуду надежнее всего заключить в рублевой валюте. Изменение курса валют создаст внереализационную прибыль, облагаемую налогом;
    3. Если нужно заключить беспроцентную сделку, то этот пункт должен быть четко прописан в тексе договора. Например: «заимодавец передает заемщику денежные средства в размере ХХХХ рублей на беспроцентной основе». Или же нужно указать оговоренные проценты;

    Если последний пункт упустить, то сделка автоматически будет считаться процентной. Процент определяется текущим значением ставки рефинансирования ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

    Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ООО

    В целом договор беспроцентного займа между учредителем и организацией ничем не отличается от аналогичных типовых соглашений.

    Основные пункты, которые должен содержать договор:

    1. Дата и место заключения соглашения;
    2. Наименование и реквизиты организации – «заемщика», а также ФИО руководителя;
    3. ФИО и паспортные данные учредителя – «заимодавца»;
    4. Сумма кредита и указание беспроцентной основы сделки;
    5. Договорные условия: способ и сроки внесения денег на счет организации, срок и условия возврата;
    6. Права и обязанности сторон;
    7. Дополнительные положения (условия досрочного расторжения и т.д.);
    8. Приложения: акт передачи денег, утвержденный советом директоров график возврата средств, доп. соглашения;
    9. Реквизиты и подписи, печати сторон-участников.

    В конце нужно указать подробные реквизиты сторон, включая ФИО, адрес проживания, паспортные данные кредитора и заемщика.

    Ниже даны ссылки для скачивания бланков для разных вариантов ссуды:

    Если нужно прописать проценты, то стоит изменить только этот пункт.

    Бухгалтерские проводки могут быть осуществлены двумя способами, указанными ниже.

    Таблица. Отражение в бухучете.

    Нужно использовать субсчета 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока.

    Внесение денег производится двумя способами – через кассу или через банк на р/с организации. На практике применяется чаще первый вариант, так как для осуществления процедуры в банке нужна копия ссудного договора с «настоящими» подписями и печатями.

    Внесение денег через кассу происходит по приходному ордеру с отметкой о реквизитах договора (номер, дата), копию которого необходимо приложить.

    Какие есть особенности в договоре лизинга? Ответ по ссылке.

    О видах финансового лизинга. Узнайте далее.

    Если компании срочно нужны денежные средства, и они есть у одного (или нескольких) ее собственников, то следует оформить заем. В статье можно найти бланки для займа между учредителем и ООО, а также важные особенности подобных сделок. Это поможет избежать часто возникающих проблем с законом, налогами и возвратом суммы.

    Источники:
    Договор займа между учредителем и ООО как составить и что учесть
    При финансовых трудностях у фирмы лучший выход поправить положение, не обращаясь к третьим лицам и не рискуя своей репутацией, — занять деньги у собственного владельца. Как правильно оформить договор займа между учредителем и ООО?
    http://dezhur.com/db/usefull/dogovor-zayma-mezhdu-uchreditelem-i-ooo-kak-sostavit-i-chto-uchest.html
    Договор займа между учредителями и организацией как и когда составлять и заверять
    Оформление, условия, образец договора займа от учредителя и ООО. Особенности составления беспроцентного или процентного кредита между учредителем и ООО.
    http://moyaidea.ru/dogovor-zajma-mezhdu-uchreditelyami-i-organizaciej.html
    Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией
    Один из вариантов пополнения оборотных средств организации – беспроцентный заем между учредителем и компанией. Возможна также ссуда от общества учредителю. В статье изложены основные моменты оформления такой сделки, а также образцы договоров.
    http://biznes-delo.ru/zajmy/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-organizaciej.html

  • COMMENTS