Договор займа денежных средств между юридическими лицами

Займ между юридическими лицами

Каждая организация осуществляет свою деятельность в условиях сильной ограниченности в ресурсах, как денежных, так и материальных.

Однако далеко не все хозяйствующие субъекты при этом находят выход из положения в банковских кредитах, потому что это достаточно дорого из-за высоких процентов и длительно по причине предоставления кредитной структуре огромного количества документов, подтверждающих платежеспособность предприятия.

На помощь юридическим лицам в данной ситуации, особенно при возникновении особой срочности, приходят их деловые партнеры, с которыми возможно быстро и без особых проблем составить договор займа на выгодных для обеих сторон условиях.

В статье 807 пункт 1 Гражданского Кодекса РФ сказано, что займ – это передача денег или других вещей от заимодавца к заемщику, оформленная в письменном виде с помощью договора установленной формы.

Договор займа между хозяйствующими субъектами также может быть оформлен в виде выпуска и продажи облигаций (статья 816 ГК РФ) или выдачи векселя (статья 815 российского ГК) по договоренности сторон.

При предоставлении займа одной организацией другой должны быть выполнены следующие задачи:

  • предмет договора займа должен быть подробно описан в договоре;
  • заимодавец передает заемщику именно указанные в договоре предметы займа;
  • заемщик должен вернуть свой долг в обязательном порядке в срок, определенный в договоре;
  • гибель, порча взятых вещей подлежит компенсации заемщиком.

В отличие от деятельности банков, при предоставлении займа одним хозяйствующим субъектом другому по письменному договору, лицензия от заимодавца не требуется.

Даже если такие сделки происходят неоднократно, но за счет исключительно собственных, а не привлеченных денежных средств хозяйствующего субъекта, они не будут считаться банковской операцией.

В качестве предмета в договоре займа между юридическими лицами могут быть вещи, обладающие определенными родовыми признаками и деньги. Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику.

Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.

Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач:

  • юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
  • предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
  • так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
  • это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

Для ответа на данный вопрос следует тщательно проанализировать все российское законодательство, начиная с Гражданского и Налогового Кодексов РФ и заканчивая имеющейся судебной практикой и решениями Высшего Арбитражного Суда.

Главой 42 Гражданского Кодекса регулируется порядок предоставления беспроцентных займов. В статье 809 Гражданского Кодекса содержатся обязательные условия, при которых возможно предоставление займа без процентов.

Среди них можно выделить следующие:

  • в договоре займа должно быть указано, что заимодавец получает вещи безвозмездно;
  • предметом договора не могут быть денежные средства;
  • в договоре займа не предусмотрены процентные ставки или они равны нулю;
  • стоимость сделки не превышает пятьдесят МРОТ в среднем по стране;
  • заимодавец не будет использовать полученный займ для осуществления предпринимательской деятельности, т.е. он не ставит перед собой цели получения прибыли.

Согласно статье 6 ФЗ № 115 от 07.08.2001г. беспроцентные займы между организациями подлежат обязательному контролю.

В пп. 10 п. 1 ст. 251 НК указано, что в состав налогооблагаемой базы не входит доход, полученный по договорам займа.

Согласно п. 2 ст. 248 Налогового кодекса, имущество (работы, услуги) и имущественные права считают поступившими безвозмездно, если их появление никак не предполагает у заемщика встречных обязанностей.

Однако ст.807 ГК предполагает обязанность возврата долга заимодавцу, на то же самое обязательство ссылается и Высший Арбитражный Суд в своем решении №3009/04 от 3.08. 2004 г

Процентная ставка по договору займа будет равна ставке рефинансирования на момент заключения сделки, если о ней не упоминается в данном документе вообще.

В соответствии с Письмом Минфина от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/128, а также официальным «посланием» Налоговой службы от 13.01. 2005 г. № 02-1-08/5 эту неуплаченную сумму процентов по займу между юридическими лицами не нужно включать в состав доходов заемщика.

Таким образом, она не входит в базу ни в качестве расходов, ни в качестве доходов при налогообложении прибыли обеих сторон.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 810 Гражданского Кодекса, в случае отсутствия в договоре конкретного срока возврата займа в календарных днях, то он считается равным 30 дням с момента получения заемщиком требования об уплате долга.

Значит, беспроцентный займ между юридическими лицами возможен, и никаких налоговых последствий ни для одной из сторон договора займа он в себе не несет.

В случае же предоставления займа с процентами, организация-заимодавец получает прибыль в виде процентов от использования предмета договора заемщиком, потому полученную сумму процентов она обязана показать в графе внереализационных доходов, затем внести ее в базу налогообложения по налогу на прибыль и оплатить определенный законодательством процент.

Если займ предоставлялся вещами, то обеим сторонам нужно перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость. Организация, получившая займ, отражает проценты по нему в составе внереализационных расходов и уменьшает на эту сумму налогооблагаемую базу. Все описанное выше относится к займам между отечественными организациями.

Совсем по – другому выглядит весь процесс получения займа, если в качестве заемщика выступает иностранная компания. Данная ситуация подробно представлена на схеме ниже.

Статья 309 Налогового Кодекса свидетельствует о том, что все доходы, полученные от иностранных компаний, подлежат налогообложению и входят в базу налога на прибыль.

Но если на международном уровне между странами действует соглашение об исключении двойственного налогообложения, то российская организация освобождается от уплаты налога на прибыль.

При выплате сумм процентов иностранным компаниям действуют следующие правила:

  • ставки процента за пользование займом не должны сильно отличаться от средних статистических величин по России;
  • максимальная величина процентных ставок не может быть больше ставки рефинансирования ЦБ России умноженного на коэффициент 1,1 (если расчеты ведутся в рублях) или 15% от суммы займа (если расчеты ведутся в иностранной валюте).

По характеру использования займы между юридическими лицами подразделяются на три основные группы:

  • целевой (займ, который может быть использован только для реализации хозяйственным субъектом определенных целей, строго прописанных в договоре);
  • государственный (предполагает в качестве заемщика любой финансовый государственный или муниципальный институт, а в качестве заимодавца может выступать любое юридическое лицо);
  • нецелевой (используется для решения любых задач хозяйственного субъекта, но обходится, в большинстве случаев, значительно дороже).

Получение беспроцентного займа от учредителя рассматривается на странице.

Иногда займы между юридическими лицами могут быть оформлены под залог недвижимого имущества (например, недвижимости, техники, ценных бумаг).

Это служит дополнительной гарантией платежеспособности заемщика, так как в случае его банкротства для погашения долга будет возможна продажа залогового имущества.

По сроку использования бывают краткосрочные займы, среднесрочные и долгосрочные займы. В бухгалтерском учете классификация будет несколько иная.

Пункт 4 ПБУ 15/01 содержит в себе указание на то, что займы с процентами необходимо отражать в составе кредиторской задолженности с момента передачи предмета договора займа от одной стороны к другой, к безвозмездным займам такое определение не относится.

Только разнесение по счетам бухгалтерского учета займов будет различно, в зависимости от срока, а именно:

  • если срок выплаты долга составляет менее одного года (12 месяцев), то такая задолженность будет отражена на счете 66 под названием «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — это краткосрочные займы;
  • если срок выплаты долга составляет более одного года, то займ отражают на счете 67 под названием «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — это долгосрочные займы.

Беспроцентные займы вне зависимости от срока учитывают на счете 76 под названием «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Аналитический учет задолженности по полученным и выданным организацией займам, ведется по видам займов и займодавцам.

В Положении по бухгалтерскому учету 15/2008 дан закрытый перечень расходов, связанных с выполнением обязательств по полученным займам.

  • проценты займодавцу (кредитору);
  • суммы информационных и консультационных услуг;
  • стоимость экспертизы договора займа;
  • иные расходы.

Займ между юридическими лицами оформляется письменно в виде договора, который должен содержать в себе такие обязательные пункты, как:

  • дата составления;
  • место составления;
  • наименование сторон;
  • описание предмета договора;
  • права и обязанности сторон;
  • сроки погашения займа;
  • варианты оплаты займа;
  • размер процентной ставки за пользование займом;
  • возможность и условия досрочного погашения;
  • ответственность сторон;
  • размер пени или неустойки за просроченный платеж;
  • описание последовательности действий при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  • требования, отражающие границы конфиденциальной информации;
  • варианты разрешения споров;
  • случаи одностороннего или взаимного прекращения договора и изменения его условий;
  • заключительные положения;
  • условия выполнения договора;
  • реквизиты обеих сторон;
  • подписи заимодавца и заемщика.

Денежные средства по договору займа между юридическими лицами в большинстве случаев перечисляются с расчетного счета заимодавца на расчетный счет заемщика по указанным реквизитам, а затем при погашении долга заемщиком происходит перечисление денег целиком или равными долями, а также процентов с расчетного счета заемщика на счет заимодавца.

Если же выдается займ между юридическими лицами наличными денежными средствами, то юридическим лицам необходимо соблюсти целый ряд обязательных правил и условий, действующих на территории РФ.

Согласно Указанию ЦБ России от 07.10. 2013 г. № 3073- в 2015 году также действует лимит при проведении наличных расчетов между юридическими лицами.

Он составляет сто тысяч рублей по одному договору либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Больше этой суммы наличными выдать юридическое лицо не может.

Если юридическое лицо превышают размер в сто тысяч рублей по одному договору, то это будет нарушением порядка работы с наличными.

Согласно статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях при несоблюдении лимита по расчетам наличными на юридическое лицо налагается штраф от 40 до 50 тысяч рублей.

Должностное лицо заплатит при этом 4000 — 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности можно только в течение двух месяцев с момента нарушения (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ).

Определение рисков содержится в договоре займа. Они делятся на внутренние и внешние.

Среди внутренних, можно перечислить следующие:

  • неплатежеспособность заемщика;
  • эффективность текущей деятельности должника;
  • невыполнение обязательств;
  • утрата ликвидности предприятия;
  • мошенничество;
  • отсутствие обеспечения долга.

Внутренние риски можно уменьшить, отразив в договоре или приложении к нему дополнительные условия, такие как: предоставление заемщиком документов, подтверждающих его платежеспособность, прибыльность и ликвидность активов; обеспечение выплаты долга с помощью залога имущества должника и т.д.

Внешние риски договора займа также непосредственно влияют на выполнение обязательств обеими сторонами, но как-то противостоять им или изменить их влияние нельзя.

  • страновые;
  • политические;
  • макроэкономические;
  • социальные;
  • инфляционные;
  • отраслевые;
  • региональные;
  • изменений в законодательстве;
  • связанные с изменением ставки рефинансирования.

Внешние риски могут возникнуть внезапно и обезопасить себя от них ни заемщик, ни заимодавец не могут.

Например, при высоком уровне инфляции в стране деньги неизбежно обесцениваются, а заимодавец договора займа при выполнении всех обязательств по договору окажется в убытке, так как покупательная способность денежных средств снизилась.

После окончания срока действия договора займа займодавец может потребовать от заемщика полного погашения существующей задолженности.

Для этого юридическое лицо, выдавшее займ, отправляет письменное уведомление второй стороне с требованием оплаты долга. Заемщик же в течение одного месяца должен выполнить все условия, указанные в уведомлении.

Если сумма займа не возвращена или возвращена не полностью, то займодавец подает на заемщика судебный иск с аналогичным требованием вернуть всю сумму долга.

Подавать в суд заемщик может в течение трех лет после даты окончания договора, потому что именно такой срок исковой давности действует по договорам займа.

Если заемщик в течение трех лет не возвращает свой долг полностью, то оставшуюся сумму он включает в состав доходов и платит с нее налог на прибыль.

Иногда после окончания договора займа заемщик оказывается на грани банкротства, и для выплаты суммы займа у него просто нет необходимых финансовых ресурсов.

В этом случае заимодавцу остается только простить долг или его часть (статья 415 ч.1 ГК РФ), но это возможно лишь в том случае, когда не будут сильно ущемлены интересы других лиц, которые связаны с имуществом заимодавца.

Законодательно установленной процедуры прощения долга заемщику нет. Однако это решение в обязательном порядке должно быть оформлено письменным соглашением сторон, в котором будут четко определены все подробности и размер суммы долга, которую погашать заемщику уже не надо.

Если договор займа между юридическими лицами был заверен нотариусом, то и дополнительное соглашение должно быть заверено им.

Высшим арбитражным судом Российской Федерации в письме № 104 от 21.12.2005 года указано, что решение о прощении долга не может рассматриваться как дарение, так как несет в себе, чаще всего, лишь желание заимодавца вернуть оставшуюся часть долга или другие долги, имеющиеся у данного получателя займов.

В условиях рынка предприятия могут привлекать заемные средства в виде займов от юридических лиц. Такие отношения являются более выгодными для хозяйствующих субъектов, по сравнению с кредитами банка и оформляются в письменном виде договором займа.

Договор займа иногда оформляют в виде векселя или облигаций. Займ может быть безвозмездным и при этом у сторон не возникает никаких налоговых обязательств, а может быть и с выплатой процентов, тогда он отражается в составе кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета.

Займ между юридическими лицами позволяет предприятиям более эффективно вести хозяйственную деятельность и минимизирует их дополнительные затраты, связанные с его обслуживанием.

Как найти частные займы без обмана под расписку, смотрите здесь.

О процедуре получения целевого займа под материнский капитал есть информация.

  • Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

    +7 (499) 703-43-52 Москва и область

    +7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

    Как оформить договор займа между юридическими лицами

    При решении создать бизнес многие новички не продумывают финансовый вопрос. А очень зря. В связи с чем, им не хватает начальных вложений. Но выход есть. И это не кредит в банке, а займ между юридическими лицами. Так что же это за действие и как его оформить?

    Практически каждая компания имеет свои финансовые затруднения. И касается это часто их деятельности. Многие юридические лица обращаются в банковские организации. Но для получения там кредита потребуется предоставить не мало документов, подтверждающих платежеспособность.

    В связи с чем, оптимальным вариантом для получения кредита становится обращение к юридическому лицу.

    При возникновении финансовых трудностей на помощь юридическим лицам приходят партнеры по бизнесу. Именно с ними возможно быстро заключить договор. Согласно статье 807 пункта 1 Гражданского кодекса Российской Федерации, займом является любая передача денежных средств и иных вещей от кредитора к заемщику.

    При этом оформление сделки происходит в документальном виде. Договор оформляется между хоз.субъектами.

    Возможно оформление выпуска облигаций и их реализации согласно статье 816 Гражданского кодекса или выдаче векселя согласно статье 815 аналогичного правового акта. Происходит это все по договоренности сторон.

    При предоставлении такого кредита должны выполняться следующие задачи:

    1. предмет отражается в документе;
    2. кредитор передает указанную сумму или имущество;
    3. заемщик возвращает долговые обязательства в обозначенный период;
    4. при порче или гибели имущества заемщик обязуется компенсировать утрату.

    Если сравнивать банковский кредит и займ от юридического лица, то можно заметить, что лицензия последнего не требуется для предоставления продукта. Мало того, компания может осуществлять кредитование в безвозмездном порядке. Даже если кредитование осуществляется за счет заемных средств одной компанией другой, то операция не будет считаться банковской.

    В качестве объекта кредитования может быть и вещи, и имущество, и денежные средства. Датой заключения договорных отношений становится дата передачи имущества. Учитывается это действие в бухгалтерском балансе, которые описан в Положении «Учет расходов по займам кредиторов».

    Порядок составления договора и корректность его регулируется параграфом 1 главы 42 Гражданского кодекса.

    Юридическим лицам позволено осуществлять кредитование в форме:

    1. краткосрочной и долгосрочной;
    2. процентной и беспроцентной;
    3. в иностранной валюте и национальной.

    Займ вправе перечисляться на расчетный счет компании и выдаваться наличными. Но стоит помнить, что при получении наличных, расходование денежных средств возможно только с расчетного счета.

    Поэтому изначально нужно будет положить денежные средства на счет. Также стоит помнить, что в соответствии с указанием Центробанка, расчеты могут производиться в объеме, не превышающем 100 тысяч рублей.

    При оформлении кредита кредитор вправе потребовать обеспечительные меры в виде привлечения поручителя или залога.

    Предоставление залога считается одним из методов обеспечения кредита и подтверждения своей платежеспособности. Залог вправе оставаться у заемщика или передаваться кредитору во время выплаты обязательств. При оформлении обеспечения нужно документально заверить получение. При оформлении документа стоит быть предельно внимательным.

    Предоставляемое имущество стоит описывать четко, включая его недостатки. Если в качестве залога выступает недвижимость, то необходимо провести независимую оценку имущества. Цена указывается в договоре залога, ссылаясь на оценку специалиста.

    Помимо этого, договор кредита между юр.лицами вправе быть:

    1. односторонне обязывающем. Это означает что обязательства существуют только у заемщика. Но кредитор также имеет обязательство по возврату обеспечения, если таковое имеется;
    2. реальный. Заключается после передачи денежных средств заемщику;
    3. возмездный. Денежная сумма возвращается кредитору в соответствии с условиями договора.

    Документ должен иметь пункт с датой, после которой начинается действие договора и его окончание.

    Партнер или иная компания вправе осуществлять поддержку на безвозмездной основе. При этом соглашении не будет уплаты процентов и штрафов.

    Стоит знать, что такие отношения имеют не мало особенностей, таких как:

    1. в договоре должно быть обязательно прописано то, что займ на безвозмездной основе;
    2. можно получить не только денежные средства, но и имущество;
    3. возможность досрочного погашения обязательств без согласования с кредитором;
    4. возможность целевого назначения кредита и наличие штрафов за неисполнение обязательств;
    5. наличие письменной формы соглашения.

    Стоит помнить, что факт беспроцентного кредита может быть только при явном указании этого в документе. Иначе, заемщик обязуется платить кредит проценты по ставке рефинансирования. Если это займ, выдаваемый вещами, то такой кредит автоматически считается беспроцентным.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса, ссуда вправе выдаваться не только денежным эквивалентом, но и имуществом, которое объединяется по родовому признаку. Вправе выдаваться на условиях возвратности семена, материалы, но невозможно передать картины и автомобили, поставленные на учет.

    Выдавая такой вид кредита, кредитор не рассчитывает на получение прибыли и заинтересован в быстром возврате имущества. Действующее законодательство оговаривает возможность досрочного погашения кредита. Уведомлять кредитора и получать разрешение у него не нужно.

    Между организациями вправе быть заключен документ целевого беспроцентного кредита. При этой ситуации заемщик может потратить денежные средства только по указанной целевой программе. Заемщик также обязуется предоставить возможность кредитору проконтролировать расходы. Если заемщик тратит деньги не на указанные цели, то кредитор вправе потребовать погасить займ досрочно.

    Корректно заполоненный образец документа позволит правильно выплатить налоги. Соглашение заключается только в письменном виде. Возможно оформление дистанционным образом, но с электронной цифровой подписью.

    Часто документ заключается на основании доверенности от руководства или самим руководителем.

    Для оформления потребуется предоставить следующий пакет документов:

    1. свидетельство о государственной регистрации;
    2. свидетельство о постановке на налоговый учет;
    3. устав и учредительные документы;
    4. документы, подтверждающие полномочия заявителя;
    5. доверенность при необходимости;
    6. право устанавливающие документы на собственность;
    7. справка об открытых счетах в кредитных учреждениях.

    О подаче в Актив Деньги онлайн заявки на займ, подробнее тут.

    При заключении договора займа нужно отразить все условия предоставления. При этом форма документа – письменная.

    Во избежание конфликтных ситуаций в документе отражается:

    1. права и обязанности сторон;
    2. форс–мажор;
    3. предмет документа;
    4. реквизиты сторон;
    5. ответственность за невыполнение условия;
    6. конфиденциальность;
    7. адреса;
    8. подпись и дата;
    9. разрешение спорных вопросов в досудебном порядке;
    10. итог.

    Содержание договора процентного займа между юридическими лицами

    Содержание договора – обязанность потенциального заемщика возвратить взятые деньги. При этом кредитор вправе истребовать сумму долга. Обязанности и права определяются в договоре.

    Если в документе не прописан срок возврата, то автоматически заемщик возвращает деньги в 30–дневный период после требования кредитора.

    Здесь прописывается и порядок уплаты процентов, наличие собственности у заемщика, целевое назначение и валюта выдачи денежных средств.

    Образец можно заполнить дистанционно.

    Для оформления потребуются документы:

    1. устав со всеми изменениями;
    2. документ о государственной регистрации лица;
    3. список участников;
    4. паспорта директора и ответственных лиц;
    5. данные о постановке на учет в Налоговой;
    6. выписка из ЕГРЮЛ;
    7. правоустанавливающие документы на залог;
    8. доверенность на заявителя;
    9. паспорт заявителя;
    10. заявление о намерении заключения договора.

    Договор начинает свое действие только после перечисления денежных средств на счет.

    Подтверждающим документом считается платежное поручение или информация о расходовании денежных средств. Передача ценных вещей осуществляется под расписку.

    Законодательство не оговаривает регистрацию данного вида документов.

    Соглашение между сторонами оформляется в письменной форме. При несоблюдении такого порядка, соглашение считается недействительным.

    При этом признать сделку действительной будет невозможно даже в судебном порядке. Нотариальное заверение документа не требуется.

    Юридические лица самостоятельно устанавливают срок в договоре. Мало того, они вправе решить и срок, с которого начинается действие договора.

    По согласию сторон может быть продление срока займа или досрочное возвращение.

    При составлении возмездного договора происходит налогообложение на сумму дохода. Если договор составлен корректно, то с оплатой налога не будет проблем.

    Если безвозмездная форма предполагает небольшие проценты или отсутствие их. Налоговая инстанция требует документально обозначить цели и выгодность приобретения.

    В соответствии с положениями по бух. учету, все займы относятся к инвестиционным вложениям. Поэтому они обязаны учитываться так, чтобы информировать фирм–заемщиков.

    Основной долг подлежит оформлению по кредитной задолженности, указанной в договоре. Проценты относят к внереализационным расходам.

    Если срок действия документа более отчетного периода, то расход становится произведенным. А значит, что отражается в расходах на конец месяца после отчетного периода.

    Оформить договор займа между юридическими лицами возможно только при привлечении специалиста. Иначе, можно забыть уплатить налог и тогда будут начислены штрафы. А это приведет к постоянному контролю со стороны

    Как взять ауди в лизинг? Ответ по ссылке.

    О займе ценными бумагами, подробнее тут.

    Налоговой службы. Если нет возможности привлечь специалиста, то стоит самостоятельно изучить всю правовую базу и ознакомиться с корректно заполненным документом.

    Источники:
    Займ между юридическими лицами
    Каждая организация осуществляет свою деятельность в условиях сильной ограниченности в ресурсах, как денежных, так и материальных. Однако далеко не все хозяйствующие субъекты при этом находят выход из положения в банковских кредитах, потому что это достаточно дорого из-за высоких процентов и длительно по причине предоставления кредитной структуре огромного количества документов, подтверждающих платежеспособность предприятия.
    http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/mezhdu-jurlicami.html
    Как оформить договор займа между юридическими лицами
    Суть договора займа между юридическими лицами. Основные условия и положения. Виды договоренности и необходимый пакет документов.
    http://biznes-delo.ru/zajmy/dogovor-zajma-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

  • COMMENTS