Начисление процентов по договору займа

Как происходит начисление процентов по договору займа?

Начисление процентов по договору займа регулируется нормами закона, а также условиями заключенного соглашения. Необходимую информацию о порядке начисления процентов по договору займа можно узнать, прочитав данную статью.

Всегда ли при получении займа начисляются проценты?

Заемное обязательство означает, что кредитор передает заемщику определенную сумму денег либо определенное количество обезличенных предметов, а заемщик обязуется вернуть полученный заем в оговоренный срок. По общему правилу такой договор является возмездным, то есть лицо, получившее заем, должно уплатить проценты за пользование им. Однако стороны могут включить в текст соглашения и условие об отсутствии у заемщика обязанности по уплате процентов.

Договор считается возмездным даже тогда, когда в нем не определен размер процентов. В этом случае заемщик должен выплатить проценты, начисленные исходя из ставки рефинансирования Центробанка на день возврата долга.

Из названного правила, правда, имеются исключения. В 2 случаях договор займа считается беспроцентным, если в нем прямо не закреплено иное:

  1. Если сторонами договора являются физические лица, а денежная сумма, переданная в качестве займа, составляет не более 5000 руб.
  2. Если в качестве займа переданы не денежные средства, а обезличенные вещи (например, зерно, топливо и т. п.).

Проценты начисляются на сумму денежных средств, переданную в пользование заемщику. Если заемщик возвращает долг периодическими платежами, то проценты насчитываются на оставшуюся непогашенной сумму долга. В случае когда заемщик в оговоренный срок не возвращает заем, проценты продолжают начисляться вплоть до фактического погашения долга.

Надо отметить, что в случае просрочки возврата займа помимо процентов за пользование заемными средствами на сумму долга дополнительно начисляются проценты по статье 395 ГК РФ. Взимание этих процентов является мерой ответственности за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств.

Начисление процентов по договору займа начинается на следующий день после передачи денег/вещей заемщику. Проценты рассчитываются по день возврата долга. Периодичность их уплаты, как правило, оговаривается в договоре. Если же этот момент соглашением сторон не урегулирован, то проценты должны начисляться и уплачиваться каждый месяц.

Стороны могут закрепить в договоре один из двух способов начисления процентов:

  1. Простой способ — начисление процентов только на невозвращенную сумму займа. Расчет процентов за определенный период времени (месяц, квартал) будет осуществляться по формуле:

Начисление процентов по договору займа

Проценты по договору займа являются его неотъемлемой частью. Порядок проведения их расчёта различается в различных кредитных структурах, положения расчёта процентов по кредитам определяются кредитной политикой каждой конкретной организации.

Проведение расчёта процентов по кредитному соглашению проводится при заключении соглашения о займе. По положениям действующего в стране Гражданского Кодекса начисление процентов проводится на полную сумму займа, а также на его невозвращённый остаток, в случае частичного погашения суммы займа.

При несвоевременном возврате суммы займа в оговоренные сроки начисление процентов по займу проводится до полного погашения всей суммы долга.

На практике начисление процентов происходит непосредственно на следующий день после заключения соглашения о займе.

Порядок начисления процентов по займу и погашения задолженностей по нему регулируется положениями заключённого между сторонами кредитного соглашения.

Процедура расчёта ставок по договору займа определяется условиями действующего в стране законодательства. Возможна любая форма начисления процентов по займу и возврата долгов по нему.

Среди основных условий расчёта процентных ставок по договору займа следует отметить такие:

  • проведение начисления процентов по соглашению займа возможно только в случае принятия сторонами решения о заключении подобного договора;
  • договора о займах с процентами могут быть заключены только с гражданами, имеющими официальную регистрацию по месту проживания на территории России;
  • в договоре кредитования с процентами обязательно должна быть указана сумма оформляемого к получению займа;
  • соглашение о кредите с процентами заключается сторонами на чётко оговоренные сроки;
  • условиями соглашения о договоре займа с процентами оговаривается валюта, в которой был выдан займ;
  • условия заключения договора займа с процентами оговаривают порядок погашения долгов по займам;
  • ставки соглашения указываются в соответствующем пункте договора о займе;

заключение договора о предоставлении займа с начислением процентов по нему возможно только в случае предоставления заёмщиком документов, подтверждающих его личность;

  • погашение всех возникающих долгов по договору займа с процентами должно быть проведено точно в оговоренные между сторонами сроки;
  • при невыплатах процентов по соглашению подателем займа могут быть начислены получателю существенные штрафные санкции.
  • С какого дня начисляются проценты по договору займа?

    Порядок начисления ставок по указанному соглашению оговаривается сторонами при составлении кредитного соглашения.

    Как правило, при составлении договоров по начислению займов с процентами ставки начисляются, начиная со второго дня после подписания соглашения о кредите.

    Возможен следующий вариант проведения расчётов процентной ставки по кредитному договору. В том случае, если речь идёт о товаре, приобретённом в магазине в кредит, из общей суммы всего долга вычитается налог, после чего устанавливается дата просрочки платежей, если она имеется, и количество дней просрочки.

    На основе указанных показателей производится полноценный расчёт ставки по кредиту.

    В том случае, если условия заключаемого кредитного соглашения предусматривают возможность начисления процентной ставки на всём протяжении срока действия кредитного договора, расчёт процентов по займу проводится на весь период предоставления займа.

    Сумма погашения основного текущего долга начисляется ежемесячно, что приводит к уменьшению общего объёма текущей задолженности.

    Проводки по договору займов не имеют отражения в бухгалтерской налоговой отчётности в тех случаях, когда начисление процентов проводится на займы, срок погашения которых не превышает трёх лет.

    Проводки по займам свыше указанного срока находят своё отражение в счёте под №66. Сумма погашение находит своё отражение в данном документе как «Текущие счета».

    В этом случае следует принимать во внимание, что проводки по выданным с процентами займам различаются вне зависимости от сроков, на которые займы были клиенту предоставлены.

    Начисление процентов по договорам займов может быть отнесено к категории нереализованных доходов, в отношении своевременного расчёта налога на прибыль. В таком виде они вносятся в расходы подателя займа на конец текущего календарного месяца.

    Начисление процентных ставок по договору займа физическому лицу предполагает соблюдение следующих основных условий:

    1. Получатель кредита обязан представить на рассмотрение подателя займа документы, подтверждающие его личность.
    2. У физического лица не должно быть никаких долгов по взятым на себя ранее кредитным обязательствам.

    В договоре чётко оговаривается порядок погашения задолженности по договору займа физическим лицом.

  • Физическое лицо имеет право помещать залог по сделке, уменьшая таким образом ставки по займу.
  • Физическое лицо получает право на привлечение поручителей по кредиту, снижая таким образом значение ставок займа.
  • Если же вы ищите информацию о частных займах под залог приобретаемой недвижимости, то мы советуем перейти по ссылке.

    Начисление процентов по договору займа юридическому лицу предполагает выполнение таких условий:

    1. Юридическое лицо обязано представить документы на право ведения им деятельности.
    2. Обязательно заключение двустороннего договора и подписание его обеими сторонами, участвующими в сделке.
    3. Начисление процентов по договору проводится на всём протяжении его срока действия.

    При погашении юридическим лицом долгов по договору займа ранее назначенного срока, объём процентов по соглашению снижается.

  • Юридическая организация по закону имеет право на размещения залога по сделке и снижение за счёт этого процентной ставки.
  • К субъектам, которые проводят оформление договоров по займам, предполагающих начисление процентов по ним, предъявляются такие требования:

    1. Получатель займов обязан представить подателю заявление на получение займа.
    2. Сроки предоставления займов и проведения расчёта процентов по ним оговариваются положениями заключаемого соглашения займа.
    3. Займы с расчётом процентов выдаются исключительно лицам, обладающим российским подданством.

    Займы должны быть погашены получателем точно в срок со всеми начисленными по ним процентами.

  • Получатель займа обязан своевременно подать все требующиеся для проведения расчёта процентов по займам документы.
  • В том случае, если имеет место расчёт процентов по займам, выдаваемым юридическому лицу, обязательно предоставление последним своих правоустанавливающих документов.
  • Для проведения расчётов процентов по займам требуется предоставление получателем таких документов:

    1. Заявление кредитору на оформление кредита.
    2. Удостоверение личности получателя займа.

    Правоустанавливающие документы организации юридического профиля в том случае, если имеет место оформление займа с процентами юридическим лицом.

  • Бухгалтерские проводки предприятия на весь период предоставления ему займа.
  • Начисление процентов по договору займа возможно в следующих случаях:

    1. При погашении займа получателем ранее оговоренного соглашениям срока.
    2. В случае внесения залогового обеспечения по займу, объём которого превосходит полный объём займа.
    3. В случае привлечения поручителей по займу, если имеет место оформление сделки частным субъектом.

    В том случае, если имеет место оформление рефинансирования оформленного ранее займа.

  • Если займы выдаются на небольшие сроки, до одного года.
  • Сроки выдачи кредитов с начислением процентных ставок по ним определяются положениями организации, которая подобные финансовые услуги оказывает. Возможно оформление подобных сделок на сроки от месяца, до двадцати лет.

    Начисление процентов по договору займа имеет свои положительные стороны и явные минусы.

    К достоинствам подобной процедуры следует отнести:

    1. Полная прозрачность процедуры расчёта процентов по кредиту.
    2. Возможность определить точные размеры переплаты по выдаваемому клиенту займу.
    3. Простота проведения расчётов процентов по кредиту.

    Упрощение процедуры проведения взаиморасчётов по оформляемому сторонами кредитному соглашению.

  • Доступность подобной процедуры к проведению всем категориям заёмщиков.
  • Отрицательные аспекты процедуры расчёта процентов по займам:

    1. По начисляемым процентным ставкам займов налоговые органы могут начислять обязательные отчисления при оформлении кредитов юридическими организациями.
    2. При просрочках платежей в счёт погашения долгов по займам кредиторами начисляются большие штрафы.
    3. Возможно начисление больших процентов по договорам займов.
    4. Сроки сделок строго ограничиваются условиями заключаемых договоров и редко могут быть увеличены.

    Порядок начисления процентов по договору займа

    В жизни часто возникает необходимость взять деньги в долг, причем возникает она не только у людей, но и у юридических лиц. Одним из способов является обращение в кредитную организацию, однако, в ряде случаев, более простым вариантом решения проблемы является заем.

    Эта простота обусловлена тем, что условия, на которых будут предоставлены деньги, размер процентов, сроки и порядок их уплаты могут быть согласованы сторонами произвольно.

    Знание порядка расчета и правил учета процентов необходимо сторонам для правильной оценки собственной экономической эффективности.

    Гражданское право условно подразделяет все объекты на:

    • индивидуально определенные – уникальные, единственные в своем роде (объект искусства, например);
    • определенные родовыми признаками – группы объектов, которые можно охарактеризовать какой-либо мерой (как пример — строительные материалы).

    В отношении последних, предусмотрена возможность заключения договора займа – сделки, предусматривающей, что одна сторона передает второй объекты в собственность, а вторая сторона по истечению установленного времени возвращает такое же количество этих объектов.

    Частной и наиболее распространенной разновидностью данного договора является денежный займ – сделка, когда в качестве объекта гражданских отношений выступают денежные средства.

    На первый взгляд, договор денежного займа и кредитный договор представляются идентичными, однако первый принципиально отличается по следующим позициям:

    • выдать займ может любой субъект гражданских отношений;
    • договор получает юридическую силу после фактической передачи денег получателю;
    • не всегда требуется письменная форма;
    • можно выдать беспроцентный займ.

    Условия сделки могут предусматривать несколько вариантов условий о плате за пользование деньгами:

    1. выраженное в процентах;
    2. выраженное в фиксированной сумме;
    3. выраженное в условных денежных единицах,
    4. без оплаты.

    ВНИМАНИЕ! Если договор не содержит условия о плате за использование средств, то он все равно признается возмездным и с заемщика законно может быть потребовано вознаграждение, рассчитываемое исходя из ставки рефинансирования.

    Исключением являются следующие случаи, когда заимодавец может требовать только возврат своих денег:

    • сторонами сделки являются физические лица;
    • стороны не заключают её с целью предпринимательства;
    • сумма не превышает 50 МРОТ (для целей расчета рекомендуется использовать МРОТ, установленный ч. 2 ст. 5 ФЗ N 82-ФЗ от 19.06.2000 и равный 100 рублям)

    Наиболее частым является процентное выражение.

    Для корректного согласования этого условия, сторонам необходимо однозначно сформулировать:

    • размер процентов;
    • сумму, на которую они будут начисляться;
    • формулу расчета.

    Как оформить займ на счет? Найдете по ссылке.

    Базовыми характеристиками, позволяющими однозначно определить размер платы, являются:

    1. процентная ставка, которая может быть фиксированной или переменной;
    2. срок, за который проценты начисляются (наиболее часто встречающаяся – годовая ставка).

    ВНИМАНИЕ! Если ставка периодически меняется, то в договоре необходимо прописать дату, по состоянию на которую она будет определяться.

    Если в договоре не прописаны условия о ставке и сроке, то займодавец может потребовать ежемесячной выплаты вознаграждения, рассчитанного исходя из размера ставки рефинансирования уже начиная со следующего после передачи денег дня.

    Существует два основных подхода к начислению процентов:

    1. Простые проценты – тот случай, когда плата начисляется только на сумму основного долга (а в случае, если он возвращается частями на его остаток).

    Такой подход является более популярным и позволяет производить расчет по формуле:

    — сумма заемных средств,

    — годовая ставка, выраженная в долях,

    K – дней в периоде.

    Сложная, на первый взгляд, формула, очень проста в реализации.

    Пример 1. Заимодавец отдает 100 000 рублей, сроком на календарный год и ставкой 10% в год. Вознаграждение требует выплачивать ежемесячно, а сумму долга вернуть единовременно в конце года. Нужно рассчитать проценты по займу за месяц.

    1. 10% выражаем в долях – 10/100=0,1;
    2. Полученную величину делим на число дней в году (n). Предположим он не високосный. 0,1/365=0,000274 – это размер платы в день;
    3. Полученную цифру умножаем на 31 (k) (скажем месяц — март). Получаем 0,00849 – процентная ставка в месяц;
    4. Умножаем общую сумму на полученную ежемесячную ставку. 100 000*0,00849 = 849, 32 руб. – это размер переплаты за март.
    1. Сложные проценты – метод, при котором начисление производится не только на основной долг, но и на просроченные за его использование платежи. Этот подход используют, чтобы стимулировать заемщика своевременно выплачивать полагающееся вознаграждение займодавцу. В случае просрочки уплаты, неуплаченная сумма добавляется к основному долгу и увеличивает его.

    Общая формула выглядит так:

    = увеличенная сумма займа, рассчитываемая по формуле:

    t – количество периодов.

    Таким образом, отличается эта схема от предыдущей, только тем, что, начисляя проценты, необходимо каждый раз пересматривать размер долга, на который они начисляются.

    Пример 2. Ситуация аналогична предыдущей. Отличие в том, что в случае просрочки уплаты начисленных процентов, они капитализируются. Предположим, что должник не уплачивает вознаграждение в течение 2-х месяцев.

    Рассчитать сумму, которая образуется через два месяца можно в несколько простых действий:

    1. По аналогии с первым случаем — 10%=0,1;
    2. Делим на количество дней в году (n) и умножаем на их количество в месяце(K): 01/365*31=0,00849;
    3. Прибавляем к полученному значению 1 – получаем 1,00849;
    4. Просрочка составила 2 месяца (t) – возводим полученную цифру в квадрат: 1,017
    5. Умножаем на первоначальную цифру 100 000 – получаем 101 705, 21

    Получается, что за два месяца просрочки размер задолженности возрос на 1 705, 21 рублей и начислять проценты в мае заимодавец будет уже на увеличенную сумму. Это приведет к тому, что возрастет и размер платы за использование заемных средств.

    Таким образом, есть существенное различие между итоговыми размерами платежей, выплачиваемых заемщиком при использовании разных подходов к расчету вознаграждения, а потому данная информация должна быть однозначно прописана в соглашении.

    Как провести начисление процентов по договору займа

    В случае, если в договоре не указаны условия оплаты вознаграждения займодавцу, он все равно является возмездным (за исключением случаев, описанных в ст.809 ГК).

    В этом случае, оно рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, действующей в день оплаты долга. Если условий о сроке оплаты в документе так же не содержится, то выплаты производить заемщик будет ежемесячно, а начисляться они по простому методу.

    Налоговый учет таких сделок ничем не отличается от обычного.

    ВНИМАНИЕ! Начиная с 2016 года и в настоящее время, у ставки рефинансирования нет самостоятельного значения, она приравнена к значению учетной ставки.

    Частным случаем, когда нужно учитывать значение ставки рефинансирования, является предоставление денег сотруднику. В случае, если плата сотрудника за пользование средствами работодателя будет меньше, чем 2/3 от учетной ставки, то у работодателя возникнет обязанность удержать с работника НДФЛ в размере 35% от разницы между этими двумя цифрами.

    В бухгалтерском учете заимодавца, проценты учитываются в составе «Прочих доходов».

    Корреспонденция счетов представлена в таблице:

    Операции начисления процентов не облагаются НДС, а, следовательно, не формируют налоговую базу по данному налогу.

    Плату за пользование средствами, займодавец учитывает у себя во «внереализационных доходах».

    По общему правилу, определенному налоговым законодательством, она включается в доходы на момент их признания:

    • на последний день месяца или квартала, в зависимости от того, какой период является отчетным,
    • в случае если договор заканчивается ранее, то на дату окончания договора.

    В случае, если заимодавец осуществляет свою деятельность с применением УСН, то плата, полученная им от заемщика, признается для него доходом в те даты и в тех объемах, которые фактически поступили.

    В случае, если работодатель предоставил своему работнику средства на условиях, когда тот получает материальную выгоду от экономии на процентах. Эта выгода признается доходом работника, с которого работодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 35% для резидентов.

    Датой признания такого дохода является каждый последний день месяца до момента окончания выплаты займа.

    Работодатель удерживает эту сумму из дохода работника, а если это сделать невозможно, то обязан в срок до 1 марта следующего года уведомить об этом работника и налоговые органы.

    ВНИМАНИЕ! Размер удерживаемого налога не может быть больше 50% от размера денежного дохода сотрудника.

    Где взять займ на 40000 рублей срочно? Ответ по ссылке.

    Условия выдачи займа наличными? Узнайте далее.

    Таким образом, законодательство дает широкие возможности выбора условий при совершении займа, включая метод начисления платы за него. Знание методов и способов учета процентов за пользование заемными средствами, позволит сторонам согласовать максимально подходящие условия и обезопасить себя от финансовых рисков.

    Источники:
    Как происходит начисление процентов по договору займа
    Начисление процентов по договору займа регулируется нормами закона, а также условиями заключенного соглашения. Необходимую информацию о порядке начисления процентов по договору займа можно узнать, прочитав данную статью.
    http://nsovetnik.ru/dogovor/kak_proishodit_nachislenie_procentov_po_dogovoru_zajma/
    Начисление процентов по договору займа
    Рассматриваются вопросы начисления процентных ставок по соглашению о займе. Разъяснена сущность подобного понятия, представлены условия начисления процентов, а также прочие положения данного вопроса. Рассматриваются сроки проведения данной операции, а также её позитивные аспекты и недостатки.
    http://1pozaimam.ru/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma/
    Порядок начисления процентов по договору займа
    В статье рассмотрены отличительные особенности сделки по предоставлению займа, варианты получения вознаграждения по нему, описаны алгоритмы его расчета и учета со стороны заимодавца.
    http://zaymcentr.ru/nachislenie-procentov-po-dogovoru-zajma/

    COMMENTS