Ндфл с процентов по займу

НДФЛ с процентов по займу от учредителя

Учредитель выдал своему ООО займ процентный. Надо ли удерживать НДФЛ с выплаченных ему %. Какие налоговые последствия при не удержании и неподаче сведений?

Сумма процентов по займу, полученная заимодавцем (работником организации), является его доходом и подлежит налогообложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Датой признания такого дохода является день фактического получения работником суммы процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Доход в виде процентов по выданному займу облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если она не исполнила этого обязательства, то организация может быть оштрафована в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

  • Вопрос Об НДФЛ при выплате организацией процентов по займу_(154 kB)
  • Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по НДФЛ(47 kB)
  • Путеводитель по сделкам_ Заем денежный_ Заемщик(44 kB)

В нашей компании учредителем является гражданин КНР. По статусу для банка он нерезидент, а наш юрист утверждает что он резидентом является. Он предоставил компании процентный займ, внес его в….

  • Займ сотруднику налоговые последствия в 2016

    Вопрос по займу, выданному предприятием сотруднику. Предприятие (юр.л ицо) предоставило сотруднику займ сроком на 3 месяца. Подскажите, может юр. лицо использовать % ставку ниже чем ставка рефинансирования, и какие….

  • Валютная оговорка в договоре займа

    Российская организация хочет выдать беспроцентный займ работнику. Но очень хитро выдать. В Договоре займа организация «Хитрость» пишет, что займ выдается в рублях. Но если курс доллара будет выше, чем….

  • Выплата действительной стоимости доли имущества

    При выходе учредителя из ООО на общей системе налогообложения ему выплачиваем действительную стоимость доли имуществом, а именно товаром со склада (41 счет). Какие будут проводки в учете и какие….

  • С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается НДФЛ

    На фото Светлана Скобелева

    Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г. Октябрьский)

    Подскажите пожалуйста, организация (ОСН) взяла заем у физического лица, ежемесячно начисляет ему проценты и по возможности выплачивает их ему. Необходимо ли в конце года предоставлять справки 2НДФЛ на физ.лицо в налоговую и надо ли уплачивать подоходный налог с его доходов(т.е.с суммы процентов)?

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

    Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов.

    Дата фактического получения доходов в виде процентов определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления процентов на счета налогоплательщика в банках.

    Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.

    Исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со ст. 226 НК РФ, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 2 ст. 226 НК РФ).

    На основании изложенных норм организация должна признаваться налоговым агентом по НДФЛ.

    Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

    Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).

    Таким образом, организация, признаваясь налоговым агентом, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате.

    В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Указанные сведения налоговыми агентами представляются в налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.

    Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    директор департамента аудита ООО предприятие «КГ «Аюдар»

    Специально для Клерк.Ру

    «удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате. «

    как ее удержать? по какой формуле?

    Я не очень поняла, когда у физ. лица появляется доход — когда начисляются проценты или когда уплачиваются, т.е. если проценты начислялись в течении полугода 2012 г., а выплатили проценты и удержали НДФЛ ему уже в 2013 г., то в справке 2-НДФЛ где этот доход показывать — в 2012 г. или в 2013 г.?

    «Согласно статье 228 по договорам гражданско-правового характера исчисление и уплату налога осуществляет само физическое лицо. «

    Ничего подобного в статье 228 НК не написано.

    «Со всей суммы выплаченных процентов платится НДФЛ «

    Только платит само лицо, которое получило доход в виде процентов.

    1) Начислено %: 1 000 руб., перечислено 885 руб, НДФЛ — (885*13%) = 115руб. или

    2) Начислено %: 1 000, перечислено 870 руб, НДФЛ (1000*13%)= 130руб.

    полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в

    виде процентов, полученных от российской организации, признается

    объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

    Почему тогда облагать налогом начисление? А есть какие-нибудь комментарии официальные по этому вопросу?

    Так НДФЛ платится тогда, когда доходы получаются. А не тогда, когда их присудил суд. Вот будет платить заёмщик по 30 тыс. в месяц, будете рассчитывать налог за год (только с процентов, а не с тела займа), сдавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог в бюджет. Это если заёмщик тоже физлицо. А если юрлицо, то оно само должно удерживать НДФЛ

    • Цитировать
    • Ссылка на фрагмент

    Посетить семинар по теме «НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)»

    • 21.11.2017 Новое для бухгалтера в 2018 году. Климова М.А.
    • 23.11.2017 Страховые взносы и НДФЛ: самые горячие вопросы
    • 28.11.2017 Применение схем с участием ИП для уменьшения страховых взносов, НДФЛ, НДС, налогов на прибыль и на имущество. Сложные вопросы, риски, защита от претен
    • 29.11.2017 Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц
    • 02.12.2017 — 31.03.2018 (Семинар в Абано Терме) Налоги – 2018: прогноз на будущее
    • 05.12.2017 Заработная плата: завершаем 2017 год и переходим в 2018 год
    • 05.12.2017 Воробьева Е.В. Заработная плата и зарплатные налоги: правовые и бухгалтерские аспекты
    • 06.12.2017 (Он-лайн семинар) НДФЛ: контрольные точки налогового агента
    • 11.12.2017 — 20.04.2018 (Семинар в Санкт-Петербурге) Изменения законодательства
    • 11.12.2017 — 20.04.2018 (семинар в Санкт-Петербурге) Заработная плата

    Редакция

    Каналы

    Реклама

    Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Хотите, чтобы он не заканчивался? Поддержите нас, отправив немного рублей. Это просто

    Учредитель предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения: учет и налогообложение процентов

    Учредитель (налоговый резидент РФ, доля учредителя в уставном капитале организации составляет 30%) предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения. Заем — краткосрочный, но выдача и возврат будут приходиться на разные кварталы. Проценты будут выплачиваться вместе с возвратом займа в 2016 году. Цены сделок, которые будут заключены с учредителем в течение года, не являются большими, и общий доход по ним не превысит 1 миллиарда рублей в год.

    При фактическом получении от российской организации процентов по договору займа (в 2016 году) у физического лица — заимодавца, являющегося налоговым резидентом РФ, возникнет объект налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    При получении и возврате заемных средств у организации-заемщика не возникнет обязанности по признанию в налоговом учете доходов и расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ, письма Минфина России от 11.08.2015 N 03-03-06/4/46188, от 18.12.2007 N 03-03-06/1/868, от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128).

    Особенности формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации о расходах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам, организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству РФ (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений), установлены ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (далее — ПБУ 15/2008).

    Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации следует признавать расходы в виде процентов ежемесячно исходя из суммы полученного займа и ставки процента и количества дней действия договора, как и в налоговом учете.

    — 1000 руб. — получен заем от учредителя;

    — 6 руб. (1000 руб. х 22 дня / 366 дней х 10%) — начислены проценты за март;

    — 8,2 руб. (1000 руб. х 30 дней / 366 дней х 10%) — начислены проценты за апрель;

    — 2,7 руб. (1000 руб. х 10 дней / 366 дней х 10%) — начислены проценты за май;

    — 1000 руб. — сумма займа возвращена заимодавцу;

    — 2,2 руб. ((6 руб. + 8,2 руб. + 2,7 руб.) х 13%) — удержан исчисленный с процентов НДФЛ;

    — 14,7 руб. (16,9 руб. — 2,2 руб.) — выплачены заимодавцу проценты за вычетом удержанного НДФЛ;

    — 2,2 руб. — удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Источники:
    НДФЛ с процентов по займу от учредителя
    ? НДФЛ с процентов по займу от учредителя — оперативное консультирование для Вашего бизнеса. Бухгалтерия, налоговый учет, юридическая консультация ?
    http://nalog-expert.ru/nalogovyj-uchet/ndfl/ndfl-s-procentov-po-zajmu-ot-uchreditelya/
    С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается НДФЛ
    Сайт представляет четко структурированную, тематическую информацию для директоров и руководителей компаний, бухгалтеров, юристов, банкиров, программистов. Собственные новости и аналитика от службы новостей klerk.ru. Очень качественный по составу аудитории форум.
    http://www.klerk.ru/cons/skobeleva/206959/
    Учредитель предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения уче
    Учредитель (налоговый резидент РФ, доля учредителя в уставном капитале организации составляет 30%) предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения. Заем — краткосрочный, но выдача и возврат будут приходиться на разные кварталы. Проценты будут выплачиваться вместе с возвратом займа в 2016 году. Цены сделок, которые будут заключены с учредителем в течение года, не являются большими, и общий доход по ним не превысит 1 миллиарда рублей в год. Как правильно отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? Как правильно рассчитать проценты по займу?
    http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/853767.html

    COMMENTS