Ведение бухгалтерии усн

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: порядок и отчетность

Ведение бухгалтерской отчетности – весьма хлопотное и сложное занятие.

Конечно же, упрощенная система налогообложения весьма облегчает задачу, но все же некоторые тонкости и детали необходимо знать, чтобы правильно составить все необходимые документы и вовремя их сдать.

Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

С 2013 года ведение бухгалтерии и сдача отчетности обязательны для всех компаний, которые находятся на УСН. Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять. Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО.

Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.

Ответственность за организацию бухучета несет директор компании, который имеет право передать его ведение специальной фирме либо нанять бухгалтера, а также заниматься им самостоятельно.

Если вас интересуют правила и образец заполнения формы Р21001, прочтите данный материал.

Какие удачные названия для фирм ООО можно придумать? Примеры и советы — здесь.

Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система предполагает, что в ООО обязательно есть ограничение количества рабочих мест (не более 100), поскольку упрощение налогообложения предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства. Юридическое лицо на УСН платит только один из двух налогов, а именно налог на доход «УСН-6% Доходы» или доход, уменьшенный на величину расходов: «УСН-15% Доходы минус Расходы».

Следовательно, платить необходимо только единый налог в выбранном соотношении 6% либо 15% и НДФЛ с дивидендов и зарплаты сотрудников. Также платится страховой взнос с заработной платы работников. То есть кроме налога на доходы подлежат уплате только взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.

Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%. Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат. Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами. Недостаток этого метода состоит в том, что минимальный налог платится даже в случае, если расход больше дохода.

ООО освобождается от следующих видов налогов:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • коммунальные налоги;
  • налог на прибыль;
  • и др.

Таким образом, принципиальное отличие УСН от обычной системы налогообложения заключается именно в существенном сокращении количества налогов. Также значительное место занимает сокращение времени, которое затрачивается на ведение бухгалтерской документации.

Применять УСН могут только такие ООО, которые:

  • не занимаются страхованием, банковским делом, негосударственным пенсионным страхованием, игорным бизнесом, ломбардной деятельностью;
  • не имеют своих филиалов либо представительств;
  • не являются инвестиционными фондами или участником финрынка;
  • сумма балансовой стоимости основных и нематериальных средств не более миллиона рублей;
  • не относятся к иностранным либо бюджетным предприятиям;
  • доходы за предыдущие девять месяцев менее 45 миллионов рублей, за год – меньше 60 миллионов рублей.

Что касается налоговой отчетности, то применяется бухотчетность для малых предприятий, состоящая из:

  • декларации УСН;
  • книги учета доходов и расходов;
  • бухгалтерского баланса по форме №1;
  • отчета о прибылях и убытках по форме №2;
  • а также отчета о среднем количестве работников.

Отчетность сдают только раз в год, квартальную отчетность сдавать не следует, она применяется только для внутренних либо внешних пользователей. Вышеперечисленные годовые отчеты следует сдать до 31 марта следующего за отчетным года, кроме отчета о среднем количестве работников, который сдают до 20 января следующего года.

В Фонд соцстрахования необходимо предоставить: ведомость, в которой отражены средства, и отчет, подтверждающий вид деятельности ООО. Итогами отчетного периода становятся расчет платежей по пенсионным взносам и земельному налогу. За налоговый период необходимо подать документы в пенсионный фонд: сведения о доходах работников и декларацию по транспортному, земельному налогам – форма-2-НДФЛ на сотрудников.

Даже если в ООО отсутствуют наемные работники и не ведется хозяйственная деятельность, то все равно нужно сдавать нулевую отчетность. Таким образом, ведение бухучета и сдача отчетностей ООО на УСН обязательны, поэтому тщательно следите за сроками сдачи необходимых документов. Имейте ввиду, что за несвоевременную подачу отчетности грозят санкции.

На следующем видео вы сможете посмотреть список всех документов, которые нужно сдать компаниям на УСН:

  • С 2016 года регионам дозволено устанавливать льготные налоговые ставки для тех ООО, что используют УСН. Ставка может действовать как для каких-то сфер деятельности, так и для некоторых групп налогоплательщиков.
  • Изменился минимальный размер ставки при вышеописанном снижении – теперь он составляет 3% против 5% в 2015 году и ранее. Однако, применить эту ставку можно только на формуле разности между доходами и расходами и в течение 5 лет, начиная с 2017 года.
  • Годовая отчетность должна будет сдаваться не в бумажном, а в электронном виде, а ответственность за любые нарушения ужесточается (увеличиваются штрафы, а в некоторых случаях нарушения классифицируются как уголовные преступления). В частности, штраф за наличие ошибок при ведении бухгалтерского учета увеличен до диапазона от 5 до 10 тысяч рублей при первом нарушении и от 10 до 20 тысяч рублей за его повторное совершение. Также бухгалтер может быть отстранен от должности на несколько лет.
  • Теперь в качестве основных средств необходимо считать имущество, стоимость которого больше или равна 100 тысячам рублей.
  • В первые три месяца 2016 года будет введена новая форма декларации для НДС.
  • Наконец, возможна такая ситуация, что в наступающем году перечень расходов, связанных с командировками, существенно сократится.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Изменение юридического адреса ООО в 2017 – 2018 годах

1 комментарий

Посоветуйте, может кто пробовал вести учет самостоятельно а бухгалтерию на аутсорсинге? Самой в 1С разобраться — очень много времени занимает, сейчас сама перехожу на класс 365, она гораздо более доступна в понимании, и есть возможность выгрузки в 1С при необходимости. Интересует опыт использования аналогичных понятных не бухгалтеру программ именно на малом предприятии.

Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН, разберем какие налоги заменяет данный спецрежим, какие штрафы и что включает отчетность.

При выборе упрощенки важно понимать принципиальные отличия данной системы налогообложения от других:

  1. Предусмотрена только для малых предприятия с ограниченным числом работников (не более 100).
  2. Сокращение количества подлежащих к уплате налогов. На выбор предоставляется два вида единых налога на доход 6% и 15%. В первом случае вы платите налог с выручки, во втором – с прибыли. Плюс к этому вам необходимо также выплачивать НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов, а также взносы в Пенсионный и Страховой Фонды, а также Фонд соцстраха. От всех остальных налогов предприятия на УСН освобождается.

Различия двух вариантов единого налога зависят от выбора объекта налогообложения.

На рисунке в инфографике показано как перейти ООО на УСН, какая процентная ставка, порядок оплаты в бюджет, отчетность и срок ?

Пример #1. Расчет налогов и взносов по двум режимам УСН

Рассмотрим пример расчетов налоговых сборов по двум режимам УСН. Итак, за первый квартал в результате деятельности предприятия доходы составили 300 тыс. руб., расходы при этом 100 тыс. руб. Выплаты в различные фонды 50 тыс. руб. Оплата больничных и иных выплат 10 тыс. руб. Расчеты по двум видам единого налога следующие:

  • Для 6%: НБ = 300 – 50 – 10=240 тыс. руб. ЕН=240*6/100=4 тыс. руб.
  • Для 15%: НБ = 300 – 100 – 50=150 тыс. руб. ЕН=150*15/100=22,5 тыс. руб.

Переход на упрощенку осуществляется путем подачи заявления в налоговой орган.Заполняется оно на специальном бланке. В виду того что форма последнего периодически меняется, во избежание ошибок, лучше скачивать ее с официальных сайтов. При подаче заявления уже действующего ООО, переход на УСН будет осуществляться со следующего отчетного года, соответствующий календарному. При регистрации нового ООО, можно сразу вести учет по УСН, заявление при этом должно быть подано в течение 5 дней после регистрации организации.

При переходе на упрощенку должны быть соблюдены следующие условия:

Минимальный налог возможен только с объектом налогообложения ДОХОД-РАСХОД. Рассчитывается он по итогу налогового периода (года) согласно статьи 346.19 НК РФ. И напротив, по итогу отчетного периода (квартал, полгода, 9 месяце) он не принимается во внимание. Необходимость в расчете минимального налога наступает в ситуации, когда расходы превысили доходы. Ст.346.17 НК РФ прописана следующая формула расчета минимального налога:

Минимальный налог при УСН = Облагаемые доходы за налоговый период х 1%.

Начиная с 2017 года минимальный налог нужно будет выплачивать и в том случае, если он превысил «упрощенный», полученный по ставке 15%.

Пример #2. Расчет налога при УСН для режима доход минус расход

Рассмотрим две ситуации: за налоговый период 2015 общий доход первой компании составил 15 млн. руб. Доходы при этом равны 13,08 млн. руб, выплаты в ПФР, ОМС и т.п. 1,005 млн. руб. Доходы второй компании 13 млн. руб. , расходы – 11 млн. руб., выплаты по обязательным взносам – 0,8 млн. руб. Расчет подлежащего к выплате налога по обоим ООО будет следующим:

ООО №1: Налог=(15 000 000-13 080 000-1 005 000)*15/100=137 250 руб.

Минимальный налог= (15 000 000-1 005 000)*1/100=139 950 руб.

ООО №2: Налог=(13 000 000-11 000 000- 800 000)*15/100=180 000 руб.

Минимальный налог= (11 000 000 – 800 000)*1/100=122 000 руб.

Вывод: в 2016 г. Налог, подлежащий выплате ООО №1, составит 139 950 руб, ООО №2 – 180 000 руб.

1. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета

2. Сроки сдачи декларации по УСН

3. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль при УСН

4. Бухучет недвижимости при УСН

5. Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО

6. Особенности ведения учетной политики УСН

7. Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП

8. Особенности продажи ООО на УСН

9. Совмещение УСН и ПСН

10. Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

Аванс –это платеж, который ООО должно уплачивать за отчетный период (квартал, полгода, 9 месяцев). В конечном итоге налоговый аванс – часть единого налога, который уплачивается по истечении налогового периода. Суммы авансовых платежей учитываются в конце года в общей сумме начисленного единого налога, даже если по итогу деятельности будет необходимо использовать фиксированный минимальный налог (при УСН Доход-Расход).

Рассчитывается аванс по тем же формулам, что и единый налог6%(15%), по которому ведет свою деятельность предприятие. В качестве налогооблагаемой базы берется доход (доход-расход) за соответствующий отчетный период.

Аванс выплачивает три раза в год. Определены следующие сроки выплат:

  • I квартал – до 25 апреля.
  • За полугодие – до 25 июля.
  • За 9 месяцев – до 25 октября.

Упрощенка не избавляет вас от обязанности ведения бухгалтерского учета. Напротив, с 2014 г. он стал обязательным условием в том числе и для ООО на упрощенке. С 10.04.2016 г. ввели повышенные штрафные санкции в отношении фирм, где выявлено отсутствие бухгалтерской документации и ошибок в ней до 5-10 тыс. руб.

Изменения по ведению бухгалтерского учета у ООО на УНС в 2016г:

  • НДС, который ООО оплачивает само не считается доходом;
  • ОС>100 тыс. руб. подлежат амортизации;
  • Фирмы со штатом сотрудников не превышающим 15 человек могут отказаться вести двойную запись;
  • Допускается объединять смежные счета (например, только 99, 91 и 90 можно не учитывать);
  • Если деятельность фирмы предполагает не более 30 хозяйственных операций в месяц, отпадает необходимость в ведении отдельных регистров по имуществу. Можно ограничиться одной книгой учета фактов деятельности ООО;
  • Стало необязательна переоценка ОС и НМА;
  • Выделять в бухгалтерском балансе необходимо только резервы по сомнительной ДЗ, а резервы предстоящих расходов стало необязательным;
  • Исправление ошибок в расчетах обязательно только в текущем периоде, тогда как данные за прошлые года трогать не обязательно.

В целом, ведение бухучет ООО на УСН сводится к двум моментам:

  1. Учет налогооблагаемой базы (с помощью ведения Книги учета доходов и расходов).
  2. Каждый месяц вычислять и производить оплату единого налога в зависимости от выбранного режима УСН.

Малым и средним предприятиям на УСН совсем не обязательно иметь штатного бухгалтера. Всю первичную документацию, а также ведение Книги учета доход и расходов, расчет единого налога может вести сам директор или лицо на то уполномоченное, либо можно воспользоваться услугами сторонней организации.

НК РФ предписывает ООО на УСН подготовку и сдачу в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности в срок не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года (календарного года). Составление промежуточной бухгалтерской отчетности не является обязательным пунктом ведения бухгалтерской документации, но в отдельных случаях закон прописывает сдачу организацией ее по истечению промежуточного отчетного периода (месяца, квартала, полугодия). Более подробно о необходимой отчетности для ООО читайте в статье: > Какую отчеты сдает ООО на УСН?

Так, если уставом общества оговорено право участников получать полную информации о деятельности организации, либо предполагается принятие решение о распределении чистой прибыли, ООО обязано подготавливать и публиковать промежуточную отчетность по истечении каждого отчетного периода. В соответствии с п. 48 ПБУ 4/99″Бухгалтерская отчетность организации» промежуточная отчетность составляется с нарастающим итогом с начала года за конкретный отчетный период (месяц, квартал, 6 месяцев).

Таким образом, если иное не прописано в Уставе, организации на УСН необходимо до 31 марта 2017 г. предоставить в ФНС и Росстат бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, до 20 января – справка о численности работников. Помимо этого, с 2016 г. нагрузка по предоставляемой отчетности увеличилась: теперь ежемесячно необходимо подавать отчеты в ПФР, каждый квартал — декларации по НДФЛ, АДВ 6-4 – не позднее 15 февраля 2017 г.

В случае, если организации не вела хозяйственную деятельность, либо не имела прибыли за отчетный налоговый год, подается налоговая отчетность, в которой во всех пунктах указываются прочерки. В бухгалтерский баланс тем не менее необходимо прописать сумму уставного капитала, из чего он складывается, а также финансовые результаты прошлого отчетного года.

Штрафы за не уплату налога и авансовых платажей по УСН

Штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от не уплаченной суммы. Если оплата авансовых платежей задерживается, то на за каждый день просрочки начисляются пени. За каждый день просрочки, начиная с 26 числа месяца, следующего за кварталом начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Практические рекомендации по работе на УСН: ответы на вопросы

Вопрос №1. При переходе на УСН нам было отказано по причине отсутствия ОГРН. Можно ли поспорить с этим решением и куда с этим стоит обратиться?

Налоговые службы могут отказать ООО в переходе на УСН по причине отсутствия ОГРН или ИНН. Заявление на переход на упрощенку не предусматривает в строгом порядке наличия этих документов, поэтому обратившись по этому вопросу в суд, вы с большой долей вероятности сможете отстоять право на переход к УСН.

Вопрос №3. При открытии ООО было подано заявление на УСН. Спустя 6 месяцев директор, как и сама фирма переехали на ПМЖ в другой город. Имеется ли необходимость подавать подобное заявление заново и вновь подтверждать свое право на данную систему налогообложения, но уже местным инстанциям?

Такой необходимости нет. Заявление на переход к УСН необходимо подавать один раз. Прекращение использования данного налогового режима возможно только в случаях, описанных в п.1.

Вопрос №4. В ООО на УСН нет работников. Из сотрудников только директор. Поскольку доходов за отчетный период не имелось, принято решение не учитывать зарплату директора. Законны ли такие действия?

ООО по сути своей предполагает наличие как минимум одного сотрудника по найму, оформленного согласно всем требованиями ТК. Даже если учесть, что предприятие открылось недавно и набор сотрудников еще ведется, не указывать зарплату директору с целью сокращения налогооблагаемой базы невозможно и кроме того можно вызвать подозрения со стороны налоговых служб, начисления неуплаченных налогов, пеней по ним и штрафов. Так что уклониться от уплаты взносов в различные внебюджетные и бюджетные фонды, а также уплаты единого налога не получится даже при условии отсутствия доходов. МРОТ придется платить в любом случае.

Вопрос №5. Договор поставки с клиентом заключен в ноябре 2015 года, а фактические поступления по оплате пришли в кассу в январе 2016. В налоговом периоде какого года должны быть отражены эти доходы для расчета налога по УСН?

Поскольку при УСН учитываются доходы и расходы, фактически отраженные в книге учетов доходов и расходов, поступления будут учтены в 2016 г.

Вопрос №6. На предприятии на ряду с УСН применяется патентная система налогообложения, как в таком случае будет рассчитываться минимальный налог?

Размер налога будет рассчитываться только от облагаемых доходов, полученных в результате упрощенной» деятельности.

Вопрос №7. По истечении полугода деятельности, ООО утратило право на УСН, как при этом выплачивается минимальный налог?

В данном случае, налоговым периодом будет считаться не конец года, а момент, когда предприятие перестало работать по «упрощенке». Минимальный налог должен быть рассчитан на этот момент.

Источники:
Ведение бухгалтерии ООО на УСН порядок и отчетность
В чем заключается ведение бухгалтерии предприятия. Какие особенности в бухгалтерии есть у компаний на УСН. Когда и какие отчеты им нужно сдавать.
http://www.delasuper.ru/view_post.php?id=1206
Как вести бухгалтерию ООО на УСН
Ведение бухгалтерии ООО на УСН: примеры. Минимальный налог при УСН. Нулевая отчетность усн. Бухучет ООО на УСН. Отчетность ООО на УСН. Авансовые платежи ООО при УСН
http://online-buhuchet.ru/vedenie-buxgalterii-ooo-na-usn/

COMMENTS