Возврат займа учредителю

Возврат займа учредителю

Заемные деньги рано или поздно приходится возвращать заёмщику. Нередко в роли заёмщика выступает учредитель юридического лица. Как правильно оформить возврат займа учредителю? Нужно ли составлять новый договор или нет?

Учредитель может выдать деньги для нужд своей компании под проценты или без таковых. В любом случае, необходимо составить и подписать договор займа.

Так как одной из сторон является юридическое лицо, то согласно ст. 808 ГК РФ, он должен быть заключён в письменной форме.

Возврат займа происходит через указанный в договоре срок с процентами или без таковых, как было указано в договоре.

Важно! Договор займа считается заключённым не с момента его подписания, а с момента передачи денежных средств. То же самое касается и возврата займа – обязательства по договору прекращаются, когда заёмщик вернёт займодателю деньги.

Займ может быть выдан как в рублях, так и валюте. Однако возврат займа учредителю нерезиденту в валюте может доставить главному бухгалтеру множество проблем.

Валютный займ подлежит возврату в рублях по курсу ЦБ РФ на день возврата. Проценты также – они выражаются в инвалюте, а к учёту принимаются в рублях.

Если учредитель выдаёт займ под проценты, то их размер и порядок уплаты обязательно должны быть прописаны в договоре. Если размер процентов не указан в договоре, то они считаются «по умолчанию» равными ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты процентов.

Если в договоре не указан порядок из уплаты, то заёмщик должен их выплачивать ежемесячно на протяжении всего срока действия договора.

В случае, когда заимодатель является и учредителем, и директором фирмы – заёмщика, то договор нужно составить точно так же, как и с любым другим заёмщиком.

Только директору нужно будет дважды поставить свою подпись – первый раз, как займодатель, а второй раз – как директор заёмщика.

Займодатель может выдать и целевой займ, например, на покупку оборудования. При этом другие учредители должны проконтролировать, чтобы заёмщик потратил деньги именно на эти цели.

Возврат займа с процентами или без таковых происходит в срок, который указан в договоре. Если этот срок не прописан, то возврат займа должен быть осуществлён в течение 30 дней после получения заёмщиком уведомления о возврате.

Уведомление должны быть составлено в письменной форме и подписано займодателем.

Учредитель может выдать как краткосрочный, так и долгосрочный займ. Краткосрочный займ – это займ на срок до 12 месяцев, соответственно, долгосрочный – на срок более года.

Способы возврата беспроцентного займа должны быть прописаны в договоре.

Беспроцентный займ подразумевает под собой возврат той же суммы, которая и была взята в долг. При возврате беспроцентного займа, эта сумма не признаётся расходом организации, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ.

При выдаче беспроцентного займа, у заёмщика возникает материальная (экономическая) выгода, в виде экономии на процентах. Однако эта экономия не включается в состав доходов, которые увеличивают налоговую базу при налогообложении прибыли.

Как уже упоминалось, способы, и порядок возврата процентного займа должны быть обязательно указаны в договоре. Будет лучше, если приложением к договору процентного займа, будет идти график или очерёдность платежей для возврата займа учредителю.

Стороны могут договориться между собой и прописать в договоре, что весь долг с процентами будет возвращён займодателю в указанный в договоре срок.

Стороны могут отразить в договоре, что, проценты по займу будут выплачивать ежемесячно или ежеквартально. Всё эти условия нужно отразить в договоре.

Если же стороны не указали в договоре порядок уплаты процентов, то, согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ, проценты будут выплачивать заёмщиком ежемесячно до истечения срока по договору.

Также в договоре должен быть указан и размер процентов. Например, 10% годовых от суммы основного долга.

Если же такого указания нет, то, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, займ считается выданным под те проценты, которые устанавливаются ставкой рефинансирования ЦБ РФ на день возврата долга по месту жительства займодавца.

Проценты, которые получает займодатель, являются его доходом. И если с суммы самого займа он не уплачивает подоходный налог, то с суммы выплаченных ему процентов он, как физическое лицо, должен уплатить подоходный налог.

В свою очередь, проценты, который уплачивает заёмщик, являются теми расходами, которые уменьшают налоговую базу на прибыль. Сумма основного долга не является такими расходами, а сумма выплаченных процентов – является.

Классификация муниципальных займов, представлена на странице.

Чтобы оформить возврат займа учредителю, не нужно заключать дополнительный договора. Возврат займа является обстоятельством для прекращения обязательств по договору займа.

Заёмщик должен вернуть займодателю долг в срок, который указан в договоре. Договор займа будет «закрыт» в тот день, когда заёмщик выплатит долг с процентами или без таковых (если займ является беспроцентным).

Вернуть займ можно несколькими способами – через кассу, с расчётного счёта и другими способами. Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа.

Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером. Но стоит помнить, что на операции с наличностью есть ограничение – не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Если же займ возвращается с расчётного счёта, то документом, подтверждающим его возврат, будет считаться банковская выписка.

Возможен и такой способ прекращения долговых обязательств, как прощение займодателем долга заёмщику. Такой способ полностью прекращает долговые обязательства перед займодателем, если это не нарушает права третьих лиц.

Чтобы осуществить такой способ погашения долга, займодатель должен оформить договор дарения в соответствии со ст. 572 ГК РФ. Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.

Если будет заключен договор дарения, то займ «остаётся» у заёмщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заёмщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако, если доля учредителя в уставном капитале заёмщика более 50%, то такой дар, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывается в составе доходов, которые могут увеличить налоговую базу по прибыли.

Есть несколько способов возврата займа учредителю:

У каждого способа есть свои преимущества и «подводные камни».

Вернуть займ учредителю можно, сняв деньги с расчётного счёта компании – заёмщика, и выдать их через кассу. Не стоит забывать, что снимая деньги с расчётного счёта по чеку, в чеке необходимо указать «возврат займа учредителю».

Оформляя выдачу денег через кассу, в расходном кассовом ордере также указывается, что это «возврат займа учредителю», в корреспондирующий счёт указывается 66 или 67, в зависимости от того, какой займ возвращается – краткосрочный или долгосрочный.

Согласно ст. 409 ГК РФ, если у заёмщика нет денежных средств на погашение долга, он может вернуть его заёмщику в виде товара. Товары могут быть как собственного производства, так и купленные для перепродажи.

В любом случае, это собственное имущество заёмщика. А, согласно. ст. 39 НК РФ, безвозмездная передача товара в собственность другого лица, является реализацией.

Выручкой от реализации следует считать сумму погашенного займа.

Следовательно, в зависимости от того, какую систему налогообложения использует заёмщик, с выручки от реализации нужно уплатить:

Согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У, наличку из кассы, которая является выручкой от реализации за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы, можно использовать только по следующим направлениям:

  • зарплату и другие выплаты социального характера (больничные иди декретные);
  • выплату страховых возмещений физическим лицам по договорам страхования с физлицами;
  • выдачу денег сотрудникам под отчёт;
  • оплату товаров, работ или услуг.

Как видно из этого перечня, возврат займа учредителю из выручки в этом списке не предусмотрен. Поэтому, использовать выручку от реализации товара для выплат займа учредителю нельзя.

Можно сначала сдать её в банк, а потом снять с указанием «возврат займа учредителю», и выдать из кассы по РКО.

Ситуация аналогична той, когда займ возвращается товаром. Имущество – это собственность заёмщика, а его передача в счёт погашения займа, является операцией по передаче права собственности, что, в соответствии со ст. 39 НК РФ, является выручкой от реализации. Такой способ распространен, если происходит возврат займа учредителю при выходе из ООО.

Стоимость этого имущества определяется по соглашению сторон. Чаще всего, она равна сумме займа, в счёт которого оно и передаётся.

С этой выручки заёмщик должен будет заплатить все необходимые налоги, которые зависят от системы налогообложения, которую он применяет.

Например, возврат займа учредителю автомобилем, который является собственность заёмщика. Его примерная стоимость и будет погашать долг перед займодателем.

Как уже упоминалось выше, возврат займа займодателю наличными из кассы не возможен, согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У.

Даже если займодатель, выдавая займ, внёс деньги в кассу наличными, согласно этим Указаниям, заёмщик должен сдать их в этот же день в банк.

По истечении срока займа, он должен снять деньги со счёта, указав основанием «возврат займа учредителю», а затем выдать их из кассы по такому же основанию, только по РКО.

Займодатель должен уплатить НДФЛ только в том случае, если он выдаёт процентный займ. Подоходный налог уплачивается только с процентов по займу, так как основной долг – это деньги учредителя, и в положенный срок он получает свои деньги назад.

А проценты по займу – это доход займодателя, по которому он должен уплатить налог государству в размере 13% от полученной суммы.

Если займ долгосрочный, и проценты по нему выплачивают каждый год, то уплачивать НДФЛ займодатель должен по итогам каждого года.

Займ от учредителя – вещь довольно распространенная. Так удобнее и предприятию – заёмщику, и учредителю – займодателю. Главное правильно составить договора займа. Он обязательно должен быть в письменной форме.

Возможен ли займ от иностранного юридического лица в рублях, узнайте здесь.

Видео:Без% займ — всем. Процедура возврата Займа. Урок №3

  • Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

    +7 (499) 703-43-52 Москва и область

    +7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

    Как сделать возврат займа учредителю

    Иногда случается — материальное положение фирмы становится настолько деликатным, что вероятность поступления денежных средств извне (банковский кредит, инвестиции и т.д.) сводится к минимуму, т.к. нездоровая структура баланса или отчета о движении денежных активов крайне негативно влияет на кредитную способность предприятия. Вряд ли найдутся желающие связываться с возможным банкротом.

    Единственным выходом из подобной ситуации может быть заем предприятию необходимых денежных средств самими его учредителями. Данная практика встречается довольно часто, но имеет определенные нюансы при возврате займа учредителю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах, в которых для начала следует хорошо разобраться, а уже после применять.

    Что нужно знать учредителю, намеревающемуся осуществить заем денежных средств предприятию:

    Возврат беспроцентного займа учредителю

    Самым простым способом оказания финансовой поддержки предприятию его учредителем является беспроцентный заем (информация, приведенная далее касается ООО, учредителями которых выступают физические лица!).

    Беспроцентный заем денежных средств рекомендуется оформить в виде подписанного между участниками займа договора (пример №1 можно посмотреть здесь). В договоре предоставления денежного займа должны быть ясно указаны цели, на которые денежные средства могут быть израсходованы.

    Договор составляется в свободной форме, Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:

    • указание точной суммы займа;
    • определение сроков пользования беспроцентным денежным займом;
    • определение целевого назначения денежных средств;
    • описание схемы выплат по займу (единовременно/частями);
    • гарантии возмещения займа.

    Если в договоре не будет четко указано, что заем предоставляется на беспроцентной основе, он автоматически будет считаться возмездным со ставкой 2/3 от ставки рефинансирования актуальной на день уплаты займа!

    Сумма беспроцентного займа может быть возвращена учредителю согласно соответствующему пункту подписанного договора, или участники договора могут оформить соглашение о прощении долга (пример №2 можно посмотреть здесь).

    В случае прощения заимодавцем долга и, если доля его в уставном капитале предприятия составляет 50% и более, предприятие не уплачивает никаких налогов на прибыль (согласно подпункту 11 п.1, ст.251 НК РФ). В противном случае, предприятие уплачивает налог в общем порядке согласно п.8, ст.250 НК РФ.

    Видео: Как оформить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред.2

    Если заимодавец предоставляет заем денежных средств на процентной основе, между участниками займа подписывается договор, в котором отдельным пунктом указана схема возмещения учредителю процентов по займу (лучше всего для предприятия с точки зрения бухгалтерского учета возвращать проценты по займу ежемесячно, это значительно упрощает их учет при расчете налога на прибыль).

    Вернуть процентный заем раньше срока, установленного в договоре, возможно только при условии согласия на то заимодавца (согласно п.2, ст.180 ГК РФ)!

    Бывают случаи, когда по договору займа заемщик имеет право возвращать долг заимодавцу в рассрочку. Гражданский кодекс разрешает подобную практику. Однако, если заемщик нарушит схему выплат по займу, учредитель может потребовать досрочного возмещения полной суммы займа включая проценты за период, предусмотренный договором (согласно п.2, ст.811 ГК РФ).

    Ниже приведены основные пункты, которые должны быть указаны в процентном договоре:

    (пример №3 процентного договора можно посмотреть здесь)

    Где выдают быстрые займы с доставкой на дом? Узнайте по ссылке.

    Механизм и порядок возврата займа учредителю прежде всего должен быть обозначен в договоре займа.

    Если заем предоставлялся в денежных средствах, то возвращать нужно именно денежные средства согласно срокам и схеме возврата обозначенных в договоре (ст.807 и ст.810 ГК РФ)!

    Однако, существует несколько способов возврата денежного займа учредителю: возврат товаром, имуществом, наличными, безналичный расчет (на банковскую карту), не запрещенных законом.

    Каждый способ имеет свои нюансы, в которых следует разбираться, прежде чем остановить свой выбор на каком-либо.

    Если предприятием-заемщиком было принято решение уплатить долг по займу через расчетный счет, это возможно путем снятия с расчетного счета денег в кассу и передачи их учредителю, это не нарушает кассовую дисциплину.

    Использовать наличные деньги из кассы для уплаты займа запрещено законом, гласящим, что денежные средства, поступающие в кассу предприятия в форме выручки за реализованные товары, услуги или выполненные работы, могут быть потрачены исключительно на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии, выплату страховых возмещений, оплату товаров.

    Следует помнить, что ограничения по сумме выплат долга физическому лицу (учредителю) не предусмотрены.

    Если предприятие выплатит заем учредителю из наличной выручки, поступившей в кассу, не исключена вероятность несения административной ответственности (ч.1, ст.15.1 КоАП РФ), при условии, что правонарушение установлено в течение 2-ух месяцев со момента его свершения!

    По закону, возврат денежного займа в натуральной форме напрямую невозможен.

    Если в договоре указан пункт погашения займа в неденежной форме, договор не признается договором займа!

    Однако, применяется следующая схема: товар продается заимодавцу по актуальной рыночной цене (если предприятие является плательщиком НДС, цена должна быть с учетом НДС), таким образом осуществляется зачет встречных требований. Деньги, полученный от продажи товаров в бухгалтерском учете отражаются как погашение займа.

    Уплатить заем учредителю через кассу возможно, однако нужно помнить, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен превышать 100 000 рублей.

    Выплата долга не должна производиться из наличной выручки! Данная операция карается АК РФ!

    Согласно ст.409 ГК РФ любые обязательства, будь то заем, кредит или прочее, могут быть прекращены только в том случае, когда при условии полного согласия сторон заимодавцу передаются отступные. Т.е. вместо денежных средств заемщик имеет право уплатить заем товаром, основными средствами или иным имуществом.

    При передачи отступных заимодавцу основной договор займа прекращает действие, если иное не предусмотрено соглашением сторон, то же касается пункта о выплате неустойки!

    Следует понимать, что процесс погашения долга имуществом является реализацией, поскольку с передачей имущества передается и право собственности на имущество. Налоговый кодекс считает данный процесс реализацией и облагает его налогами. Если предприятие действует на ОСНО, оно обязано уплатить НДС и налог на прибыль.

    Поэтому нужно заранее определить какую сумму необходимо внести в налоговую базу. На практике налоговая база по НДС на процесс реализации определяется согласно рыночной стоимости имущества, указанной в соглашении.

    Согласно упомянутого выше перечня законных операций, на которые предприятие может использовать наличную выручку, выплата займа учредителю невозможна. Уплата займа – обособленный вид правоотношений.

    Если предприятие намерено выплатить заем учредителю наличными, схема действий следующая:

    • сдать выручку в банк;
    • снять со счета необходимую сумму;
    • выплатить заем учредителю.

    При получении денег в банке необходимо указать их целевое назначение – «Возврат займа». При выдаче наличных денег учредителю в бухгалтерском учете операцию желательно провести по 66 счету (если заем краткосрочный, менее 12 месяцев) или 67 счету (если заем долгосрочный, свыше 12 месяцев)!

    Уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет, если такой пункт предусмотрен договором займа.

    Если пункт отсутствует, но стороны согласны произвести расчет по долгу таким образом, необходимо составить к основному договору дополнительное соглашение, в котором указать, что датой прекращения обязательств заемщика перед заимодавцем является дата зачисления денежных средств – суммы займа – наличный счет (указать номер счета или реквизиты карты) заимодавца.

    Порядок действий по данной операции аналогичен порядку при уплате долга учредителю наличными. Значительным плюсом является то, что заемщик не оплачивает банковскую комиссию при снятии со счета наличных.

    Кроме займа у учредителя существует еще много способов оказания помощи предприятию, попавшему в трудное положение. Однако, как показывает практика, самым распространенным и законным признается беспроцентный заем учредителя.

    Где получить займ на Киви кошелек без отказов, мгновенно, онлайн и без паспорта? Смотрите ответ на странице.

    О том, как взять займ 500 рублей онлайн и срочно, рассказывается далее.

    Каждый вправе выбирать методы вывода фирмы из кризиса, но всем стоит помнить, что сначала нужно изучить правовые и налоговые аспекты, а уже затем принимать решение.

    Автокредит 100 процентов одобрения с плохой кредитной историей

    Рубрики

    +7 (499) 703-43-52 Москва и область

    +7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

    8 (800) 333-45-16 доб. 530 Регионы

    Источники:
    Возврат займа учредителю
    Учредитель может выдать деньги для нужд своей компании под проценты или без таковых. В любом случае, необходимо составить и подписать договор займа.
    http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/vozvrat-uchreditelju.html
    Как сделать возврат займа учредителю
    Если предприятию, учредителем которого Вы являетесь, грозит финансовый коллапс, а коммерческие структуры отказывают в помощи, Вы можете на законных основаниях избавить фирму от банкротства, предоставив ей заем. Но для начала необходимо досконально изучить данную практику.
    http://zaimgid.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju.html

  • COMMENTS